Am moștenit o colecție de artă semnificativă de la bunicii mei și aș dori să o păstrez pentru copiii mei, care au sub 18 ani. Ce implicații fiscale trebuie să iau în considerare atunci când dăruiesc piesele membrilor familiei?
În acest sens, Jack Martin, un avocat de la Wedlake Bell
Astfel, Jack Martin, avocat specializat în artă și bunuri de lux la Wedlake Bell, spune că, dacă decideți să dăruiți piese din colecția de artă, veți face un transfer potențial scutit (PET) în scopul impozitului pe succesiune (IHT). Dacă supraviețuiți PET cu mai mult de șapte ani, valoarea operelor de artă dăruite nu va fi luată în calcul în cadrul succesiunii dumneavoastră pentru IHT.
Însă, scenariul mai puțin favorabil apare dacă muriți în termen de șapte ani de la efectuarea PET. În acest caz, donația va fi supusă impozitului pe venit la o rată maximă de 40% din suma care depășește banda de impozitare zero (în prezent 325 000 de lire sterline). Dacă supraviețuiți donației cu cel puțin trei ani, dar mai puțin de șapte ani, se poate aplica scutirea IHT taper relief pentru a reduce orice impozit pe profit datorat.
Concret, trebuie să fiți conștient de regulile HM Revenue & Customs’ gift with reservation of benefit (Grob). Pentru ca o donație să nu fie inclusă în patrimoniul dvs. pentru IHT, persoana care o primește trebuie să intre în posesia / să se bucure pe deplin de ea, cu excluderea dvs.
În contextul financiar, dacă dăruiți o operă de artă, dar o păstrați (de exemplu, o păstrați pe perete), ar trebui să plătiți o chirie integrală de piață destinatarului pentru a evita o Grob. În mod obișnuit, această chirie este stabilită la 1% din valoarea de capital a operei de artă, dar ar trebui să solicitați o evaluare de către un evaluator calificat, iar dacă se plătește chirie, aceasta va fi un venit impozabil în mâinile destinatarului.
Iar, când faceți o donație, obțineți o evaluare la data donației, deoarece aceasta va fi relevantă în cazul în care impozitul pe profit devine impozabil. De asemenea, evaluarea poate fi necesară în scopul impozitării câștigurilor de capital (CGT). Donația va constitui o cesiune în scopuri CGT și orice câștig impozabil va fi supus CGT de până la 20 % (cu excepția cazului în care se face o donație către soț/soție, care nu implică o obligație CGT).
Apoi, pentru a calcula obligația, calculați diferența dintre valoarea operei de artă la data donației și valoarea la care ați moștenit-o. Apoi, deduceți scutirea anuală de CGT (în prezent, 6.000 de lire sterline).
În plus, donarea operelor de artă unui fond viager în beneficiul copiilor dumneavoastră poate fi, de asemenea, o opțiune. Cu condiția ca valoarea operelor de artă depuse să nu depășească suma de 325.000 de lire sterline (dacă este disponibilă), nu va exista nicio taxă imediată de impozit pe venit. Orice sumă care depășește această valoare ar fi impozitată imediat cu 20 %.
Presupunând că nu există niciun Grob, valoarea operei de artă (și orice creștere a valorii) va fi scoasă din averea dumneavoastră după șapte ani pentru IHT. Cu toate acestea, este posibil să existe taxe aniversare de zece ani IHT și taxe de ieșire de până la 6 % care trebuie luate în considerare. Un alt avantaj al unei structuri fiduciare este acela că orice CGT poate fi „reținut” atunci când se decontează activele, ceea ce amână o taxă CGT până la o dată ulterioară.
Cum pot evalua performanța managerului meu de investiții?
De câțiva ani, investițiile noastre sunt gestionate de o terță parte. Îmi dau seama că am trecut prin Brexit și prin pandemie, așa că nu mă aștept la minuni. Cu toate acestea, valoarea acestora este aceeași ca acum mai bine de trei ani. Pot să fac o evaluare a performanței managerului meu terț în raport cu cea a omologilor săi pentru un anumit risc?
Astfel, Graham Harrison, președinte executiv al ARC Group, răspunde
Graham Harrison, președintele executiv al ARC Group, care colectează performanța a peste 350 000 de portofolii de investiții de la peste 140 de administratori de investiții, spune că pentru a judeca performanța unui administrator de investiții atunci când cineva se simte dezamăgit de randamentele obținute este nevoie de două date: performanța portofoliului pe o perioadă de timp definită și o înțelegere a profilului de risc urmat de administratorul de investiții.
Cu aceste informații, este posibil să selectați comparatorul de grup de colegi adecvat și să evaluați performanța portofoliului dvs. utilizând indicii ARC Private Client Indices, care sunt disponibili gratuit pe suggestus.com sau prin intermediul aplicației Suggestus. Performanța portofoliului dvs. și profilul de risc vor fi disponibile de la managerul dvs. discreționar.
În mod normal, atunci când îi acordați unui manager de investiții libertatea de a decide cum să vă investească banii, vi se cere să completați un chestionar privind profilul de risc, astfel încât acesta să înțeleagă scopurile și obiectivele dumneavoastră pentru suma de bani pe care o investiți, împreună cu toleranța și capacitatea dumneavoastră de a suporta orice pierderi care pot apărea pe termen scurt sau lung. Aflați de la managerul dvs. care este strategia de investiții urmată și reconfirmați că aceasta este în continuare adecvată.
În urma procesului de stabilire a profilului de risc, managerul dvs. de investiții va fi selectat o strategie de investiții concepută pentru a vă atinge obiectivele. Această strategie va implica în mod necesar investiții într-o combinație de clase de active: acțiuni; obligațiuni; numerar și alternative. O regulă empirică simplă pentru a vă asigura că faceți o comparație corectă a randamentului care ar fi putut fi obținut în altă parte este pur și simplu să vă uitați la procentul investit în acțiuni (atât direct, cât și prin intermediul fondurilor).
Sau, dacă portofoliul dumneavoastră deține în mod obișnuit undeva între 40 și 60 la sută în acțiuni, acest lucru ar implica în linii mari un mandat „echilibrat”. În cazul în care acțiunile reprezintă între 60% și 80% din portofoliu, mandatul ar putea fi descris ca fiind „de creștere”.
După ce ați determinat profilul de risc al portofoliului dumneavoastră, puteți face o comparație cu indicii ARC Private Client Indices, care oferă randamentele primite, fără comisioane, de către investitorii privați la peste 120 de firme de top de gestionare a averii. În prezent, peste 350.000 de portofolii individuale sunt prezentate și clasificate în funcție de profilul de risc pentru a asigura o comparație corectă.
Totodată, după ce ați comparat performanța dvs. cu media portofoliilor similare, îi puteți cere managerului dvs. de investiții să vă explice performanța. Acesta ar trebui să fie capabil să explice de ce strategia sa de investiții a produs aceste randamente și puteți decide dacă sunteți mulțumit de explicația sa. Vă rugăm să rețineți că schimbarea managerului poate necesita mult timp și ar putea declanșa un impozit pe câștigurile de capital la vânzarea de titluri de valoare.
Sursa – www.ft.com