Dacă îți dorești să pornești o afacere proprie și să transformi pasiunile și abilitățile tale într-o activitate profesională, înregistrarea unui PFA ar putea fi soluția ideală. Acest ghid pentru înființarea unui PFA îți va oferi o prezentare detaliată a etapelor esențiale pe care trebuie să le urmezi în anul 2024.
Ce este un PFA?
PFA, sau Persoană Fizică Autorizată, reprezintă o formă de organizare care permite unei persoane fizice să își desfășoare activitățile economice într-un mod autonom, fără a fi necesară înființarea unei entități juridice separate. Aceasta oferă flexibilitatea de a opera pe cont propriu, facilitând astfel gestionarea afacerilor fără a crea o persoană juridică distinctă.
- Determinarea domeniului de activitate și alegerea codului CAEN Primul pas în crearea unui PFA este să definești sectorul în care dorești să activezi. Realizează o evaluare a cererii și a concurenței în domeniul ales și conturează un plan de afaceri solid. Apoi, selectează codul CAEN corespunzător activităților pe care intenționezi să le desfășori, consultând lista detaliată disponibilă pe site-ul Registrului Comerțului.
- Selectarea și verificarea disponibilității denumirii Numele PFA-ului tău va include numele și prenumele tău, posibil completat cu inițiala sau inițialele prenumelui, urmat de expresia „persoană fizică autorizată” sau prescurtarea „PFA”. Verifică disponibilitatea numelui dorit pentru a te asigura că nu există deja o entitate înregistrată cu aceeași denumire. Poți face această verificare și rezervare online pe platforma ONRC, după deschiderea unui cont.
- Stabilirea adresei de sediu social Un sediu social este necesar pentru orice formă de organizare. Aceasta va fi adresa unde vei primi corespondența oficială și unde vei fi localizat de autorități. Poți utiliza locuința ta personală, închiriată sau oferită gratuit de o cunoștință. În cazul în care sediul este într-o proprietate închiriată, trebuie să închei un contract de închiriere, iar pentru spațiul oferit gratuit, un contract de comodat. Modele de contracte pot fi găsite pe platforme juridice online.
- Înregistrarea fiscală și obținerea codului de identificare fiscală Înregistrarea fiscală poate fi realizată fie online, fie la sediul Registrului Comerțului. Pentru înregistrarea online, este necesară semnătura electronică. Asigură-te că ai toate documentele necesare, inclusiv dovada rezervării numelui, cartea de identitate, diploma de studii sau certificatul de competențe, dovada dreptului de folosință a sediului și formularele specifice. Documentele vor fi procesate și vei primi certificatul de înregistrare în câteva zile.
- Depunerea declarației estimative În termen de 30 de zile de la începutul activității, trebuie să completezi și să depui declarația estimativă a veniturilor pentru anul în curs. Aceasta poate fi realizată online prin intermediul serviciului „Spațiul privat virtual” al ANAF, folosind certificat digital calificat. Alternativ, poți depune declarația în format fizic la registratura organului fiscal sau prin poștă, cu confirmare de primire.
- Obținerea autorizațiilor necesare În funcție de domeniul de activitate, este posibil să ai nevoie de autorizații suplimentare. Verifică cerințele specifice din domeniul tău și obține toate permisele necesare înainte de a începe desfășurarea activităților. Aceste autorizații pot varia de la autorizații de funcționare la licențe speciale.
- Deschiderea unui cont bancar pentru afaceri Pentru a gestiona financiar PFA-ul, este recomandat să deschizi un cont bancar dedicat afacerii tale. Acest cont va fi folosit exclusiv pentru tranzacțiile financiare ale PFA-ului, facilitând astfel o mai bună organizare și monitorizare a veniturilor și cheltuielilor.
- Implementarea unui sistem de contabilitate Un aspect crucial al gestionării unui PFA este să ai un sistem eficient de contabilitate. Fie că alegi să gestionezi contabilitatea intern, fie că angajezi un contabil, este important să ții evidența tuturor tranzacțiilor și documentelor financiare conform reglementărilor legale.
- Obținerea asigurărilor necesare Verifică și achiziționează asigurările necesare pentru protejarea afacerii tale și a activităților desfășurate. Asigurările pot include asigurări de răspundere profesională, asigurări de sănătate pentru tine și altele relevante pentru domeniul tău de activitate.
- Promovarea și lansarea afacerii Odată ce toate formalitățile legale sunt îndeplinite, este timpul să îți promovezi afacerea. Creează o strategie de marketing eficientă pentru a atrage clienți și pentru a-ți construi reputația pe piață. Folosește platformele online, rețelele sociale și alte canale de marketing pentru a face cunoscut PFA-ul tău și pentru a începe activitatea.
Taxe și impozite PFA
Impozitarea în sistem real
Pentru PFA-urile care optează pentru sau se încadrează în sistemul de impozitare real, impozitul se calculează la o rată de 10% din venitul net. Venitul net reprezintă diferența dintre veniturile brute și cheltuielile efectuate în cadrul activității. În această situație, este necesar ca PFA-ul să țină o evidență contabilă simplă, în care să documenteze toate încasările și cheltuielile pentru a calcula corect impozitul datorat.
Impozitarea pe bază de normă de venit
În cazul impozitării pe baza normei de venit, taxa se bazează pe o sumă fixă stabilită anual, în funcție de tipul de activitate și județul în care PFA-ul își desfășoară activitatea. PFA-urile care optează pentru această metodă sunt obligate să țină doar o evidență a veniturilor, cu excepția anumitor domenii precum comerțul sau producția, unde este necesară o evidență mai detaliată. Este important să verifici codurile CAEN acceptate pentru a aplica această metodă de impozitare, deoarece nu toate activitățile sunt eligibile.
Condiții pentru aplicarea normei de venit
Pentru a putea alege impozitarea pe baza normei de venit, un PFA trebuie să îndeplinească două criterii: în anul anterior, încasările să fi fost sub 25.000 de euro și activitatea desfășurată să fie inclusă în lista de norme de venit. Dacă veniturile înregistrate în anul curent depășesc 25.000 de euro, PFA-ul va trebui să treacă la sistemul de impozitare pe baza venitului net și să plătească impozitul în conformitate cu metoda reală de calcul a veniturilor și cheltuielilor.
Calculul contribuției la sănătate
Începând cu anul 2024, contribuția la sănătate pentru PFA-uri se va calcula pe baza venitului net, înlocuind plafoanele anterioare de 6, 12 și 24 de salarii minime. Această contribuție va deveni deductibilă pentru PFA-uri. Pentru veniturile anuale sub 60 de salarii minime, contribuția va fi de 10% din venitul net, cu două excepții: PFA-urile cu venituri sub 6 salarii minime vor plăti o sumă minimă de 1.980 de lei, iar cele cu venituri peste 60 de salarii minime vor avea o contribuție plafonată la 19.800 de lei.
Contribuția la pensie pentru PFA
Contribuția pentru pensie aplicabilă PFA-urilor este de 25% și se calculează în funcție de anumite limite stabilite pe baza salariilor minime. Dacă veniturile anuale sunt sub echivalentul a 12 salarii minime (39.600 lei), contribuția la pensie nu este obligatorie.
Pentru veniturile situate între 12 și 24 de salarii minime, contribuția se calculează pe baza plafonului de 12 salarii minime. În cazul veniturilor care depășesc 24 de salarii minime (79.200 lei), contribuția este calculată pe baza plafonului maxim de 24 de salarii minime. Astfel, PFA-urile sunt supuse acestor plafoane pentru a determina suma corectă a contribuției la pensie.
