Numărul de audituri fiscale la care sunt supuse companiile va crește cu mai mult de o treime în următorii doi ani, potrivit studiului EY Tax Risk and Controversy Survey 2023. Mai mult de jumătate (51%) dintre liderii din domeniul fiscal și financiar se pregătesc pentru o epocă de control intens asupra problemelor fiscale, după o pauză a disputelor în timpul pandemiei COVID-19. Echipele EY au sondat opiniile a peste 2.100 de lideri din domeniul fiscal și financiar din 47 de jurisdicții și 20 de sectoare industriale în al patrulea trimestru al anului 2022, ceea ce face ca acesta să fie cel mai mare eșantion din istoria de 20 de ani a sondajului.
Sondajul relevă că aplicarea legislației fiscale este principala preocupare a liderilor din domeniul fiscal și financiar, majoritatea respondenților (35%) menționând-o ca fiind cel mai mare risc al lor, peste riscul de afaceri (26%) și chestiunile legislative și de reglementare (30%). La baza acestor preocupări se află așteptarea unei atenții sporite asupra aspectelor legate de impozitarea transfrontalieră, incertitudinea din jurul legislației fiscale și o creștere semnificativă a numărului de solicitări de informații detaliate din partea autorităților fiscale în următorii doi ani.
La nivel mondial, liderii se confruntă deja cu o litanie de probleme fiscale. 95% dintre liderii intervievați au dezvăluit că organizația lor gestionează în prezent cel puțin un litigiu fiscal, iar mai mult de jumătate (52%) supraveghează litigii care totalizează peste 1 milion de dolari.
„România se înscrie, de asemenea, în tendința globală privind controalele fiscale. Începând din toamna anului 2022, există o creștere a controalelor fiscale. Astfel, mai mult ca oricând, companiile trebuie să se pregătească din timp pentru a se confrunta cu controale mai agresive, bazate pe intenția tot mai mare de recalificare a tranzacțiilor, în condițiile în care autoritățile blochează în mod constant mijloacele alternative internaționale de soluționare a litigiilor fiscale”, spune Emanuel Băncilă, Partener, Liderul practicii de inspecții și controverse fiscale, Băncilă, Diaconu și Asociații.
Problemele fiscale transfrontaliere domină preocupările legate de riscuri
Impozitarea transfrontalieră va genera probabil cele mai multe litigii, 53% dintre liderii departamentelor fiscale care au răspuns așteptându-se la o mai mare concentrare a autorităților fiscale asupra problemelor legate de impozitul internațional și de prețurile de transfer. Prețurile de transfer au obținut din nou primul loc ca fiind cea mai mare sursă de risc fiscal, obținând un număr aproape dublu (63%) de voturi în comparație cu a doua și a treia sursă, stimulentele fiscale (35%) și deductibilitatea costurilor (31%).
Punerea în aplicare a ratei minime globale de impozitare de 15%, elaborată de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) și de proiectul BEPS 2.0 condus de G20, reprezintă o preocupare pentru companii, 55% dintre respondenți considerând că aceasta va crește costurile fiscale și aproape jumătate (45%) spunând că va crește probabilitatea unor noi audituri și litigii.
Prin urmare, nevoia de aliniere globală în gestionarea riscurilor fiscale a devenit o prioritate pentru liderii departamentelor fiscale. 84% dintre respondenți spun că fie implementarea, fie îmbunătățirea unei abordări existente a cadrului de guvernanță globală pentru gestionarea riscurilor și controverselor fiscale ar aduce un plus de valoare afacerii lor în următorii doi ani. Multe dintre întreprinderile intervievate (44%) spun că centralizează gestionarea litigiilor fiscale, doar 3% dintre respondenți lăsând gestionarea majorității litigiilor fiscale în seama echipelor locale. Cu toate acestea, trei din patru (75%) dintre întreprinderile intervievate spun că nu au o vizibilitate completă a litigiilor fiscale ale companiilor lor la nivel global.
Guvernanța fiscală ocupă un loc central pentru liderii de afaceri
Organizațiile fac deja schimbări pentru a se adapta la mediul de risc și controverse fiscale post-COVID-19, iar 69% dintre respondenți se așteaptă ca atenția lor asupra guvernanței fiscale să crească în următorii ani. Acest lucru se reflectă în atenția tot mai mare acordată de autoritățile fiscale testării eficacității guvernanței fiscale ca modalitate de evaluare a riscurilor companiilor.
În condițiile în care respondenții au remarcat numărul tot mai mare de solicitări de informații, atât formale, cât și informale, 86% dintre ei caută să fie mai proactivi în identificarea și gestionarea riscurilor înainte ca acestea să devină un litigiu.
Organizațiile alocă resurse sporite pentru riscurile fiscale
Pentru a face față multitudinii de riscuri fiscale, liderii investesc în resurse, creând noi roluri și funcții de muncă. Mulți respondenți (38%) au dezvăluit că organizația lor a numit un lider dedicat riscului fiscal sau controversei fiscale în ultimii doi ani, 80% dintre respondenți considerând că un astfel de rol ar adăuga o valoare semnificativă afacerii lor. Același procent declară că au creat un „comitet” sau un „centru de excelență” pentru riscuri și controverse fiscale sau au îmbunătățit un grup de lucru similar existent în ultimii doi ani.
Sursa – www.romaniajournal.ro