# Modificările fiscale care intră în vigoare de anul viitor: la ce să se aștepte companiile din România

> Anul 2027 aduce schimbări fiscale importante pentru companiile din România, de la eliminarea impozitului minim pe cifra de afaceri până la majorarea plafonului pentru aplicarea sistemului TVA la în...

Publicat: 5 noiembrie 2026, 10:44 · Autor: Redactia Financiarul · Categorie: [Finanțe și bănci](https://financiarul.ro/finante-si-banci/index.html.md) · Pagina web: https://financiarul.ro/finante-si-banci/modificarile-fiscale-care-intra-in-vigoare-de-anul-viitor-la-ce-sa-se-astepte-companiile-din-romania/ · Publicație: Financiarul

![](https://financiarul.ro/wp-content/uploads/2026/11/e108c16b911fa980d974bef99cf8b0db6a.jpg)

Anul 2027 aduce schimbări fiscale importante pentru companiile din România, de la eliminarea impozitului minim pe cifra de afaceri până la majorarea plafonului pentru aplicarea sistemului TVA la încasare. Modificările influențează calculul obligațiilor fiscale, administrarea lichidităților și planificarea financiară, iar impactul diferă în funcție de dimensiunea companiei și regimul de impozitare.

Pentru pregătirea bugetelor și a deciziilor de investiții, firmele trebuie să distingă între măsurile deja adoptate și eventualele propuneri legislative. Descoperă principalele modificări fiscale prevăzute pentru 2027, implicațiile lor practice și verificările necesare, înainte de începerea noului exercițiu financiar!

## Eliminarea impozitului minim pe cifra de afaceri schimbă calculele companiilor mari


Impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) a fost introdus pentru anumite companii cu venituri anuale ridicate, ca mecanism de impozitare aplicabil în condițiile stabilite de Codul fiscal. Pentru anul 2026, cota a fost redusă la 0,5%, iar legislația adoptată prevede eliminarea IMCA începând cu anul fiscal 2027.

Schimbarea este relevantă pentru companiile care au fost obligate să compare impozitul pe profit calculat potrivit regulilor generale cu impozitul minim determinat pe baza indicatorilor fiscali specifici.

În lipsa IMCA, firmele vizate vor aplica regulile obișnuite de impozitare a profitului, cu respectarea celorlalte obligații fiscale incidente. Totuși, eliminarea nu înseamnă dispariția tuturor regulilor speciale aplicabile contribuabililor mari.

Un aspect important privește activele utilizate anterior în calculul IMCA. Legislația include condiții privind păstrarea anumitor active în patrimoniu, iar nerespectarea lor poate determina recalcularea impozitului și a obligațiilor accesorii. Prin urmare, departamentele financiare trebuie să revizuiască atât proiecțiile fiscale pentru 2027, cât și tratamentul investițiilor realizate în anii anteriori.

## Majorarea plafonului TVA la încasare poate îmbunătăți lichiditatea firmelor


Sistemul TVA la încasare permite, în condițiile prevăzute de legislație, amânarea exigibilității TVA până la încasarea contravalorii facturilor. Regimul este relevant în special pentru companiile care acordă clienților termene de plată extinse.

Începând cu 1 ianuarie 2027, plafonul cifrei de afaceri pentru aplicarea sistemului este prevăzut să crească de la 5 milioane de lei, nivel aplicabil în perioada martie–decembrie 2026, la 5,5 milioane de lei. Majorarea poate permite unor firme să rămână în sistem sau să opteze pentru aplicarea lui, dacă îndeplinesc condițiile legale.

De exemplu, o companie care facturează servicii către clienți cu termene de plată de 60 de zile poate beneficia de o corelare mai bună între încasări și plata TVA. Avantajul depinde însă de structura tranzacțiilor, deoarece regimul influențează și momentul exercitării dreptului de deducere pentru anumite achiziții.

## Regimul microîntreprinderilor necesită verificarea condițiilor fiscale la sfârșitul anului


Pentru firmele mici, pregătirea anului 2027 presupune verificarea încadrării în regimul de impozitare a veniturilor microîntreprinderilor. Nu este suficientă analiza cifrei de afaceri: contează și condițiile privind salariații, structura deținerilor și celelalte criterii prevăzute de Codul fiscal.

Modificările adoptate în 2026 au introdus o flexibilitate suplimentară pentru anumite situații, inclusiv angajarea personalului în firmele nou-înființate și tratamentul unor venituri din vânzarea mijloacelor fixe. De exemplu, termenul pentru îndeplinirea condiției privind salariatul în cazul unei microîntreprinderi nou-înființate a fost extins la 90 de zile. De asemenea, vânzările ocazionale de mijloace fixe au primit un tratament specific în raport cu plafonul de venituri.

Pentru 2027, administratorii trebuie să verifice forma legislației aplicabile la 31 decembrie 2026 și eventualele modificări adoptate până atunci, inclusiv **[noile cerințe UE](https://www.ey.com/ro_ro/technical/tax-alerts/buletin-fiscal-ey-23-septembrie-2026)**. O încadrare fiscală incorectă poate conduce la diferențe de impozit, declarații rectificative și obligații accesorii.

## Impozitele locale din 2027 trebuie analizate în funcție de activele companiei


Companiile care dețin clădiri, terenuri sau mijloace de transport trebuie să includă impozitele locale în planificarea bugetară pentru 2027. Nivelul obligațiilor depinde de prevederile Codului fiscal și de hotărârile autorităților locale.

O modificare prevăzută expres pentru 2027 privește anumite clădiri agricole utilizate ca sere, solare, silozuri sau pentru depozitarea cerealelor. După scutirea aplicabilă în 2026, legislația prevede o reducere de 50% a impozitului începând cu 2027, cu respectarea condițiilor legale.

Pentru companiile cu portofolii imobiliare, este importantă verificarea destinației clădirilor, a valorilor impozabile și a facilităților aplicabile. Diferențele dintre localități pot influența costurile operaționale, mai ales în cazul firmelor cu puncte de lucru în mai multe județe.

## Obligațiile de raportare digitală rămân o prioritate pentru departamentele financiare


RO e-Factura, RO e-TVA și SAF-T fac deja parte din cadrul de conformare fiscală aplicabil diferitelor categorii de contribuabili. Prin urmare, nu trebuie prezentate drept sisteme introduse pentru prima dată în 2027.

Totuși, companiile trebuie să urmărească modificările legislative și tehnice care pot afecta termenele, documentele transmise și procedurile interne. ANAF a publicat în 2026 actualizări privind facturarea electronică și alte obligații declarative.

Pregătirea pentru noul an presupune verificarea integrării dintre programele de facturare, contabilitate și raportare. Diferențele dintre documentele comerciale și datele declarate pot necesita explicații, corecții și resurse administrative suplimentare.

## Planificarea fiscală pentru 2027 trebuie începută înainte de închiderea exercițiului financiar


Modificările legislative trebuie evaluate în raport cu situația fiecărei companii. O firmă cu investiții importante în active fixe are priorități diferite de o societate de servicii care urmărește optimizarea fluxurilor de numerar.

O analiză de **[consultanță fiscală](https://www.ey.com/ro_ro/services/tax)** poate sprijini evaluarea impactului modificărilor asupra impozitului pe profit, TVA și obligațiilor declarative. Pentru companiile care desfășoară tranzacții intragrup, analiza trebuie corelată și cu regulile privind prețurile de transfer și deductibilitatea cheltuielilor.

Departamentele financiare pot pregăti scenarii bugetare, pot revizui procedurile contabile și pot identifica operațiunile pentru care sunt necesare clarificări legislative. Este important ca măsurile adoptate să fie separate de proiectele aflate încă în dezbatere, pentru a evita decizii bazate pe prevederi care nu au intrat în vigoare.

## Companiile din România trebuie să pregătească din timp tranziția fiscală spre 2027


Anul 2027 aduce eliminarea IMCA și majorarea plafonului TVA la încasare, două modificări cu implicații diferite pentru companiile mari și pentru firmele cu venituri moderate. În paralel, verificarea regimului de impozitare, a taxelor locale și a raportărilor fiscale rămâne necesară.

Pregătirea presupune actualizarea bugetelor, revizuirea procedurilor și urmărirea actelor normative publicate până la sfârșitul anului 2026. O evaluare fiscală realizată înainte de intrarea în vigoare a modificărilor poate ajuta companiile să identifice riscurile, să estimeze obligațiile și să-și planifice investițiile pe baze documentate.

*Articolul reflectă cadrul legislativ și informațiile disponibile în luna octombrie 2026. Prevederile pentru 2027 pot fi modificate prin acte normative ulterioare.*