Surprizele neplăcute pândesc cumpărătorul de superyacht prost sfătuit

Achiziționarea unui obiect de lux – fie că este vorba de un diamant, un Gauguin, un superyacht sau un avion privat – este o perspectivă destul de entuziasmantă pentru majoritatea oamenilor, așa că nu este greu de imaginat cum aspectele mai plictisitoare ale diligențelor și considerațiilor fiscale pot fi umbrite de entuziasmul momentului.

Dar, deoarece tranzacțiile implică în mod necesar sume foarte mari, acestea se pot dovedi neașteptat de costisitoare din punct de vedere fiscal sau vamal dacă întrebările corecte – și sunt multe dintre acestea – nu sunt puse la momentul potrivit. A nu verifica statutul de TVA al unui iaht de 100 de milioane de lire sterline înainte de a reintra în apele europene este o mare greșeală atunci când rata de impozitare este de 20 la sută.

Cumpărătorii de superiacize, care de obicei călătoresc între jurisdicții, dar pot rămâne în ele pentru perioade îndelungate, pot fi deosebit de vulnerabili la surprize neplăcute dacă nu sunt bine sfătuiți, avertizează John Leonida, un fost avocat specializat în superiacize și acum consultant independent.

“Le spun oamenilor să se gândească la un iaht ca la un imobil plutitor, ca și cum ar cumpăra o casă sau o cabană, unde s-ar aștepta la un întreg proces de finanțare, structură de proprietate, considerații fiscale și așa mai departe”, spune el. “Dar, de-a lungul anilor, am fost implicat în multe cazuri în care oamenii erau atât de dornici să cumpere și atât de prinși în euforia de a deveni proprietari de iahturi, încât nu au bifat toate căsuțele.”

În ceea ce privește impozitarea, acest lucru poate izvorî dintr-o dorință foarte umană de a auzi și de a fugi cu veștile bune din titlu, fără a se asigura că se efectuează în mod necesar o diligență robustă.

“Există adesea o narațiune în această lume conform căreia “impozitul este opțional” sau “iahtul este deținut de o companie offshore, deci nu are cu adevărat implicații fiscale””, continuă Leonida. “Oamenii nu își dau seama că impozitul, din tot felul de unghiuri, rezultă din locul în care locuiește beneficiarul final, din modul în care este folosit iahtul, din locul în care este ancorat.”

“Le spun oamenilor să se gândească la un iaht ca la o proprietate imobiliară plutitoare”: fostul avocat specializat în superiachturi, John Leonida, acum consultant independent © Katsumi Murouchi

Nic Arnold, șeful JTC Private Office din Marea Britanie, spune că considerentele fiscale implicate pentru cumpărătorii de superiacize se învârt, în parte, în jurul regimului fiscal în care este rezident proprietarul. “Trebuie să luăm distanță și să privim lucrurile din perspectiva proprietarului și să luăm în considerare sistemul fiscal în care sunt încorporați”, spune ea. “Acest lucru va conduce la răspunsul potrivit pentru structura de proprietate – și nu va fi absolut deloc un caz în care să se potrivească o mărime unică pentru toți.”

Problemele legate de impozitele și taxele indirecte, cum ar fi TVA și taxele vamale pe activul în sine, pot fi și mai variabile, complexe și ușor de interpretat greșit, în funcție de modul în care activul este cumpărat sau vândut și deplasat.

TVA este un pește deosebit de alunecos pentru potențialii cumpărători. Un superiaht poate fi etichetat ca fiind cu TVA plătit, ceea ce reprezintă o propunere atractivă dacă, în caz contrar, vă confruntați cu un impozit de 20 % pentru iahturi evaluate adesea la sume cuprinse între 5 și 100 de milioane de lire sterline. Dar acesta nu este un motiv pentru a ocoli verificarea prealabilă a profilului său fiscal.

”Proprietarii trebuie să înțeleagă în mod fundamental statutul fiscal al unei nave pe care sunt pe cale să o cumpere”, spune Arnold. Eticheta sa cu TVA plătit înseamnă că, la un moment dat în trecut, cineva a plătit TVA-ul UE pentru ea. Dar este un termen înșelător, deoarece iahturile intră și ies din UE și pot, de asemenea, să treacă de la utilizarea comercială la cea privată – evenimente care le-ar putea face să își schimbe sau să își piardă statutul de TVA.

“A făcut vreodată acest iaht, din punct de vedere istoric, altceva decât să fie importat o dată în UE, apoi să navigheze în jurul Mediteranei ca o navă privată? Majoritatea nu au acest profil simplu”, explică ea. “Dacă cel la care vă uitați nu are acest profil, atunci trebuie să știți clar dacă vreunul dintre istoricul său a schimbat statutul său fiscal astfel încât să nu mai aibă de fapt o poziție simplă cu TVA plătită și, de fapt, să necesite reînnoirea statutului său de TVA.”

“O mărime unică nu se potrivește tuturor”: Nic Arnold, șeful JTC Private Office din Marea Britanie © Andy Tyler

Brexitul a impus noi obstacole pentru cetățenii britanici, creând riscul ca bunurile mobile să fie afectate de TVA. Dar există o scutire fiscală utilă din partea UE care a devenit disponibilă pentru rezidenții britanici care doresc să navigheze cu iahtul lor în Marea Mediterană – sau, eventual, să aducă obiecte de artă sau de lux în UE – sub forma “admiterii temporare”. Practic, aceasta permite proprietarilor din afara UE să facă o croazieră de vacanță sau să aducă obiecte de artă pentru o expoziție temporară, de exemplu, fără a fi nevoiți să plătească taxe de import pentru bunul respectiv. Este simplu, de bună credință – și devine din ce în ce mai popular, spune Arnold. Cu toate acestea, există parametri stricți care trebuie respectați, pe care proprietarii nu ar trebui să îi considere de la sine înțeleși.

“Iahturile private nu pot sta mai mult de 18 luni, așa că temporar trebuie să însemne temporar”, continuă Arnold. “Și aceasta este o concesie pentru turiștii din afara UE, așa că nu vă puteți închiria iahtul sau îl puteți împrumuta prietenilor europeni în conformitate cu această regulă. Autoritățile vamale nu vor fi încântate dacă vor veni la bord – așa cum vor face – și vor găsi o mulțime de cetățeni UE în rezidență fără ca proprietarul britanic să fie la bord.”

Oriunde ați naviga, este important să fiți conștienți și de complexitățile suplimentare dacă la bord sunt găzduite opere de artă. După cum subliniază Leonida: “Se întâmplă adesea ca arta de pe iahturi să nu fie deținută de entitatea care deține iahtul. Ea poate fi deținută de o persoană fizică sau poate de un alt trust”.

Implicațiile fiscale ale deținerii unui superiaht sunt complicate © Leon Neal/Getty Images

Din nou, asta înseamnă să stai deoparte și să te gândești cum ar putea vedea situația un funcționar vamal. Dacă arta are un proprietar diferit de cel al iahtului, atunci acest lucru trebuie dovedit în mod clar și ar trebui să puteți arăta cine a dat permisiunea ca acea artă să se afle la bord.

“Poate părea exagerat, dar oficialii vamali vor dori să vadă această dovadă, precum și dovada statutului său fiscal, care este probabil să fie complet diferit de cel al iahtului”, avertizează Arnold.

Ea dă exemplul unei ocazii în care clienții ei au fost complet convinși că nu exista nicio problemă fiscală în a păstra o operă de artă pe iahtul lor, deoarece acesta era sub pavilion din Insulele Cayman și, prin urmare, opera de artă a rămas în jurisdicția Insulelor Cayman și nu în cea a UE. “Această propunere a fost făcută cu atâta încredere încât a trebuit să sun un coleg pentru a o verifica de două ori”, spune Arnold. “Povestea clienților nu era adevărată, bineînțeles, dar aceasta arată măsura în care oamenii trebuie să verifice încrucișat informațiile pe care le primesc și să se gândească de unde provin atunci când se bazează pe ele: acei clienți ar fi putut să își piardă operele de artă – sau cel puțin să plătească o mulțime de taxe pe ele.”

Pe lângă complexitatea fiscală, arta de pe iahturi poate genera, de asemenea, probleme potențial litigioase în ceea ce privește autorizațiile și cerințele privind licențele de export. Arnold atrage atenția, de exemplu, asupra unui regulament introdus de UE în 2019, în efortul de a combate jafurile din regiunile devastate de război din Orientul Mijlociu și din alte părți, care necesită dovezi de proveniență a antichităților și sculpturilor importate.

“Fie că este vorba de artă, fie că este vorba de iahturi sau avioane, totul se reduce la a avea documentația corectă – iar această documentație trebuie să se alinieze la normele fiscale, la normele de reglementare și la orice norme specifice industriei pe care încercați să le respectați”, spune ea.

Acesta este momentul în care consilierii de înaltă calitate și de încredere pot fi de folos. Ben Santamaria, partener al firmei de reprezentare a proprietarilor Tyburn Partners, se ocupă de oameni de afaceri de succes care doresc să devină proprietari de superiaht și de avioane private.

“Ei nu știu neapărat întrebările corecte pe care să le pună, dacă este vorba despre o clasă de active care nu face parte din domeniul lor de expertiză – dar cunosc oamenii potriviți care vor ști și vor pune aceste întrebări în numele lor”, spune el.

Arnold este de acord. “Proprietarii și birourile lor de familie trebuie să ridice ștacheta guvernanței prin cunoașterea întrebărilor care trebuie puse”, spune ea.

“Nu există o transparență ridicată în jurul normelor privind mutarea acestor active în jurul lumii sau operarea lor comercială, iar acestea sunt detaliate și complicate – astfel încât proprietarul poate să nu fie pe deplin la curent cu sensibilitățile fiscale care însoțesc deținerea iahtului lor.”

Dar, chiar și atunci când cunosc regulile, măsura în care își fac griji în legătură cu acestea poate varia.

“Unii clienți sunt foarte precauți și acceptă multe sfaturi cu privire la modul în care deplasarea și utilizarea ambarcațiunii ar putea afecta considerațiile lor fiscale”, spune Santamaria. “Alții vor doar să folosească activul și – dacă există un impozit datorat – îl vor plăti”.

Superiahturi: întrebările cheie

Asigurarea activelor dvs. plutitoare © Jon Nazca/Reuters

John Leonida îi sfătuiește pe viitorii proprietari de superyacht să caute răspunsuri la următoarele întrebări:

Dacă se spune că este cu TVA plătit:

Cum a fost utilizat anterior în timpul vieții sale? A fost închiriată sau a fost utilizată în mod privat?

A petrecut o perioadă semnificativă în afara UE?

Dacă da, cum a părăsit UE? Au fost făcute declarațiile corespunzătoare la plecare și la întoarcere?

Cum au fost tratate declarațiile de TVA? A fost plătită TVA la un moment dat și apoi recuperată?

În cazul în care nu a fost plătită nicio taxă pentru iaht:

Cine va fi la bord – prietenii sau familia îl vor folosi?

Va fi închiriată?

Unde se va afla în permanență?

Cum veți finanța întreținerea?

În general, locul în care barca este sub pavilion este mai puțin important decât locul în care este utilizată, deși, dacă sunteți britanic, cu pavilion britanic și nu aveți sediul în UE, puteți profita de regimul de import temporar. “Totul depinde de modul în care veți folosi barca, iar acest lucru determină și bugetul”, spune Leonida.

Sursa – www.ft.com