Ce înseamnă să devii PFA în 2025? Avantaje, riscuri și calcule reale

Statutul de Persoană Fizică Autorizată (PFA) continuă să fie una dintre cele mai populare forme legale prin care românii își pot desfășura activitatea profesională independentă. De la freelanceri din industrii creative, până la consultanți IT sau terapeuți, tot mai mulți aleg acest model de organizare. În 2025, legislația fiscală și condițiile de funcționare pentru PFA-uri aduc atât oportunități, cât și provocări.

Dacă te gândești să devii PFA anul acesta, acest ghid îți oferă toate informațiile de care ai nevoie: de la procesul de înființare, la avantajele reale, riscurile de luat în calcul și calculele actualizate pe baza legislației din 2025.

Ce este un PFA în 2025 și cine poate deveni?

Un PFA (Persoană Fizică Autorizată) este o persoană fizică ce desfășoară activități economice în mod independent, în baza unei autorizații obținute de la Registrul Comerțului. Activitatea poate fi prestată individual, fără angajați, sau cu maximum 3 angajați.

Poți deveni PFA dacă:

• Ești major (18+ ani)

• Ai domiciliul în România

• Ai pregătirea sau experiența necesară pentru activitatea aleasă

• Nu ai interdicții legale (ex. incompatibilități juridice)

Exemple de activități pentru care poți deveni PFA:

• IT (programare, consultanță, suport tehnic)

• Design grafic, web, arhitectură

• Servicii medicale, psihologie, kinetoterapie

• Meditații, traduceri, copywriting

• Activități agricole, transport, comerț

Pașii esențiali pentru înființare în 2025

1. Alege codul CAEN potrivit

Codul CAEN definește activitatea principală. În 2025, lista de coduri a rămas aceeași ca în anii anteriori, dar este important să alegi un cod specific domeniului tău.

2. Pregătește documentele necesare:

• Copie după CI

• Cerere de înregistrare (formular tip)

• Declarație pe proprie răspundere că deții spațiul pentru sediu

• Dovada calificării profesionale (diplomă, atestat, contract de colaborare etc.)

• Acordul de utilizare a spațiului (proprietate personală sau contract de comodat)

3. Depune actele la ONRC sau online

În 2025, poți face tot procesul 100% online prin platforma portal.onrc.ro, cu semnătură electronică calificată.

4. Obține certificatul de înregistrare + CUI

După aprobare (1–3 zile lucrătoare), vei primi certificatul de înregistrare și codul unic de identificare fiscală (CUI), echivalent cu un CUI de firmă.

Avantajele concrete în 2025

1. Costuri reduse de înființare și administrare

• Taxele de înregistrare sunt zero (gratuite) dacă depui online

• Nu ești obligat(ă) să lucrezi cu contabil autorizat

• Nu ai nevoie de capital social

2. Impozitare simplificată

În 2025, PFA-urile pot alege între:

• Norma de venit (dacă activitatea permite)

• Sistem real (venit – cheltuieli)

Impozitul pe venit este 10%, la care se adaugă:

• Contribuția la sănătate (CASS): 10%

• Contribuția la pensie (CAS): 25%

3. Flexibilitate maximă

• Lucrezi de oriunde, în ritmul tău

• Nu ești legat de un singur client

• Poți colabora legal cu firme mari fără să ai SRL

4. Poți accesa fonduri și proiecte

În 2025, PFA-urile sunt eligibile pentru unele programe de finanțare din fonduri europene și naționale (Startup Nation, granturi POCU etc.).

Riscurile și limitările unui PFA în 2025

1. Răspunzi cu bunurile personale

PFA-ul nu are personalitate juridică separată. Dacă apar datorii față de stat sau parteneri, poți fi executat silit cu bunuri personale (casă, mașină, conturi).

2. Plafonul de 60.000 euro

Dacă încasezi peste echivalentul în lei a 60.000 euro anual (aprox. 300.000 lei în 2025), ai obligația să treci la sistem real și/sau să te transformi în SRL.

3. Fără deduceri extinse (la norma de venit)

Dacă alegi impozitarea prin normă de venit, nu poți deduce cheltuieli reale (abonamente, telefon, utilități etc.)

4. Risc mai mare de reclasificare ca „salariat mascat”

Dacă ai un singur client, lucrezi exclusiv pentru el, în condițiile impuse de el (program, loc, obligații), ANAF poate considera că nu e o activitate independentă și o poate reclasifica ca relație de muncă (cu penalități).

Cât plătește un PFA în 2025? Calcule reale

Variantă 1: PFA cu normă de venit

Să presupunem că ești consultant IT și ai o normă de venit de 42.000 lei anual (3.500 lei/lună).

Impozite:

• Impozit pe venit (10%): 4.200 lei

• CAS (25%) – aplicabil dacă depășești plafonul de 6 salarii minime (în 2025: 4.000 lei x 6 = 24.000 lei): 25% din 4.000 x 12 = 12.000 lei

• CASS (10%) – dacă depășești 6 salarii minime: 10% din 4.000 x 12 = 4.800 lei

Total impozite:

21.000 lei/an, adică 1.750 lei/lună (aprox. 50% din norma de venit)

Variantă 2: PFA în sistem real

Să presupunem că încasezi 100.000 lei/an și ai cheltuieli deductibile de 30.000 lei.

Venit net:

70.000 lei

Impozite:

• Impozit pe venit (10%): 7.000 lei

• CAS (25%): 10.000 lei (aplicabil pentru venitul net)

• CASS (10%): 5.400 lei

Total impozite:

22.400 lei/an, adică 1.867 lei/lună

Observație: Dacă venitul net este sub plafonul de 24.000 lei, nu ești obligat să plătești CAS/CASS.

PFA vs. SRL în 2025 – care e mai avantajos?

Concluzie: Dacă ai venituri mici-medii și vrei simplitate, PFA e potrivit. Dacă ai venituri mari sau clienți business, SRL-ul oferă mai multă protecție și optimizare fiscală.

Ce se întâmplă dacă ai și salariu, și PFA?

În 2025, poți avea salariu și PFA fără restricții, iar sistemele sunt tratate separat.

Ce trebuie să știi:

• Contribuțiile sociale (CAS, CASS) se cumulează doar pentru calculul plafonului de 6 salarii minime

• Dacă ai salariu și ai și PFA cu venituri mici, poți fi scutit(ă) de CAS/CASS pe PFA (dacă plafonul nu e depășit)

• Declarația unică este completată doar pentru veniturile din PFA

Ce greșeli să eviți dacă ești PFA în 2025

1. Să nu depui Declarația Unică la timp

Termen: 25 mai 2025 – pentru estimarea și regularizarea pe anul anterior

2. Să nu îți calculezi corect obligațiile

Folosește simulatoare ANAF sau un contabil la început, dacă nu ai experiență

3. Să nu ții evidența veniturilor și cheltuielilor

Chiar și la normă de venit, e bine să ai un jurnal de încasări, pentru control

4. Să lucrezi exclusiv cu un singur client

ANAF poate considera relația ca fiind de muncă mascată (salariat)

5. Să nu îți plătești contribuțiile la timp

Se aplică penalități și dobânzi dacă întârzii

Merită să devii PFA în 2025?

Da, dacă:

• Vrei să lucrezi legal, simplu și cu costuri minime

• Nu ai nevoie de deduceri complexe sau protecție juridică extinsă

• Ai venituri sub 60.000 euro/an și vrei flexibilitate

• Te afli la început de drum profesional independent

Nu, dacă:

• Ai venituri mari și vrei optimizare fiscală extinsă

• Vrei să atragi investiții sau să ai parteneriate internaționale

• Te îngrijorează ideea de a răspunde cu bunurile personale