Carta drepturilor şi obligaţiilor persoanei fizice supuse verificării fiscale

În data de 11 aprilie 2014, în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 270, a fost publicat Ordinul nr. 544/2014 al Ministerului Finanțelor Publice. Acest document stabilește Carta drepturilor și obligațiilor persoanelor fizice supuse verificărilor fiscale.

Definirea Verificării Fiscale

Verificarea situației fiscale a persoanelor fizice referitoare la impozitul pe venit implică o serie de activități desfășurate de autoritățile fiscale pentru a evalua drepturile și obligațiile patrimoniale ale contribuabililor. Aceasta include analiza fluxurilor financiare și altor elemente relevante pentru determinarea situației fiscale reale, conform articolelor 109^1 – 109^4 din Codul de Procedură Fiscală.

Procedura de Verificare

Organele fiscale vor solicita informații legale de la diverse instituții publice și vor analiza documentele relevante pentru fiecare caz în parte. De asemenea, se va realiza o confruntare între informațiile obținute prin probele administrate și cele din declarațiile fiscale depuse anterior. În cazul necesar, se pot utiliza metode indirecte pentru stabilirea diferenței de bază a impozitării.

Durata maximă a verificării este limitată la șase luni sau douăsprezece luni dacă sunt necesare informații internaționale.

Drepturile Contribuabililor

• Informații prealabile despre verificare: Contribuabilii vor fi notificați cu cel puțin 15 zile înaintea începerii verificării printr-un aviz scris care va detalia motivele juridice ale acțiunii.
• Posibilitatea amânării: O singură amânare poate fi solicitată în scris pentru motive justificate.
• Dreptul la asistență: Pe durata verificării, contribuabilii au dreptul să beneficieze de asistență specializată sau juridică.
• Cererea schimbării locului verificării: La cererea scrisă a contribuabilului, aceasta poate avea loc fie la domiciliul acestuia (în cazuri speciale), fie la sediul profesional al consilierului său.

Aceste măsuri sunt menite să protejeze drepturile contribuabililor pe parcursul proceselor administrative legate de fiscalitate.

Drepturile Contribuabililor în Procesul de Verificare Fiscală

Prelungirea termenului de prezentare a documentelor

Contribuabilii au posibilitatea de a solicita o extindere a termenului pentru prezentarea informațiilor și documentelor necesare verificării fiscale. Această perioadă, stabilită inițial la 60 de zile de la primirea avizului, poate fi prelungită cu încă 30 de zile, o singură dată, în cazul unor motive justificate.

Colaborarea cu autoritățile fiscale

Contribuabilii au dreptul să colaboreze activ în procesul de stabilire a stării lor fiscale. Aceștia pot oferi informații și documente relevante pentru verificare și pot desemna persoane care să furnizeze date suplimentare. În situația în care informațiile oferite sunt insuficiente, autoritatea fiscală poate solicita detalii suplimentare din alte surse.

Excepții privind furnizarea informațiilor

Soții/soțiile și rudele contribuabilului până la gradul al treilea inclusiv au dreptul să refuze furnizarea anumitor informații. De asemenea, profesioniști precum preoți, avocați sau medici pot refuza să ofere date obținute în cadrul activităților lor profesionale, exceptând cazurile legate de îndeplinirea obligațiilor legale fiscale.

Limitările verificării fiscale

Verificările fiscale se aplică doar impozitelor și taxelor aflate în termenul legal de prescripție. Fiecare contribuabil va fi supus unei singure verificări pentru impozitul pe venit pe fiecare perioadă impozabilă. Totuși, conducătorii organelor fiscale pot decide reverificarea unei perioade anterioare dacă apar noi date relevante după finalizarea primei evaluări.

Legitimația organelor competente

La începutul procesului de verificare fiscală, reprezentanții autorităților sunt obligați să prezinte legitimația specifică și ordinul semnat care atestă desfășurarea activităților respective.

Protecția secretului fiscal

Informațiile comunicate către organele fiscale sunt protejate prin reglementările privind secretul fiscal. Acestea nu vor fi divulgate fără consimțământul contribuabilului sau fără respectarea normativelor legale aplicabile.

Informarea asupra rezultatelor verificării

Pe parcursul desfășurării verificării fiscale, contribuabilii au dreptul să fie informați despre constatările efectuate. La finalizare, aceștia primesc un raport detaliat al concluziilor împreună cu implicațiile acestora asupra situației lor financiare. Contribuabilii pot formula observații scrise referitoare la aceste constatări într-un interval limitat după finalizarea procedurii.

Aceste reglementări subliniază importanța transparenței și colaborării între contribuabili și autoritățile fiscale pentru asigurarea unui sistem fiscal echitabil şi eficient.

Contestația Deciziei de Impunere: Ghid pentru Contribuabili

Procedura de contestare a deciziilor fiscale

Contribuabilii care doresc să conteste o decizie de impunere emisă în urma unei verificări fiscale au la dispoziție un termen de 30 de zile, începând cu data comunicării actului. Contestația trebuie formulată în scris și va include informații esențiale precum datele personale ale contribuabilului, obiectul contestației, motivele invocate, dovezile relevante și semnătura acestuia sau a unui reprezentant autorizat. Este important de menționat că depunerea contestației nu implică plata unor taxe de timbru.

Obligațiile contribuabililor în cadrul verificării fiscale

Prezentarea la verificare

Contribuabilii sunt obligați să se prezinte la locul și ora specificate într-un aviz emis înaintea verificării fiscale. De obicei, această acțiune se desfășoară la sediul organului fiscal.

Furnizarea informațiilor necesare

În conformitate cu legislația fiscală, contribuabilii sau persoanele împuternicite au datoria de a oferi organelor fiscale toate informațiile necesare pentru stabilirea situației lor financiare.

Prezentarea documentelor justificative

De asemenea, este obligatorie punerea la dispoziție a registrelor și documentelor relevante care pot ajuta la clarificarea stării financiare. Aceasta include orice înscrisuri legate de activitatea economică desfășurată.

Permisiunea pentru cercetări pe teren

Contribuabilii trebuie să permită accesul funcționarilor fiscali și experților desemnați pentru efectuarea cercetărilor necesare. Totuși, conform Constituției României, intrarea în domiciliul contribuabilului se poate face doar cu acordul acestuia sau prin autorizația instanței judecătorești competente.

Respectarea măsurilor dispuse

Este esențial ca toți contribuabilii să respecte măsurile stabilite prin actele emise în urma verificării fiscale și să le îndeplinească conform termenelor specificate.

Plata impozitelor datorate

În final, contribuabilii au obligația legală de a achita eventualele diferențe rezultate din impozitele stabilite pe parcursul procesului de verificare fiscală, inclusiv dobânzile și penalitățile aferente acestora.

Parteneri

Articole recomandate din rețeaua noastră

News24Două case, o anexă și două mașini, distruse de un incendiu în RaglaDolce SportRomânia caută primele puncte cu Bosnia și Herțegovina, sub arbitrajul portughezului Luís GodinhoGetPonyUn pahar de vin cere un interval orientativ de 3,5 ore înainte de condus. Berea și tăria au alte repereBravonetDupă 40 de ani de carieră, Monica Anghel spune că nu aleargă numai după baniLylaApa de orez poate netezi temporar părul, dar nu îi grăbește creșterea. Cum o folosești fără să-l încarciRevista IoanaDouă kiwi verzi apar în studiile despre tranzitul intestinal. Ce a analizat EFSA timp de 15 ani