Impozitul de 1% pe moșteniri poate fi evitat

Adaugă Financiarul ca sursă preferată în Google

Succesiunea finalizată în cel mult 2 ani de la data decesului nu implică impozitul de 1% pentru bunurile imobile moștenite. Onorariul notarial începe de la 240 de lei pe dosar, plus TVA, pentru mase succesorale de până la 20.000 lei.

Spre deosebire de situațiile în care termenul de 2 ani este depășit și apare impozitul de 1% din valoarea bunurilor imobile, moștenirile închise în acest interval rămân scutite de această plată. Regula, în vigoare din 1 ianuarie 2016, modifică direct costul final al transferului de patrimoniu.

Codul Fiscal stabilește clar cine plătește: moștenitorii achită impozitul de 1% doar dacă procedura succesorală nu este finalizată în termenul legal de 2 ani. Notarul public calculează suma, iar plata se face înainte de autentificarea certificatului de moștenitor.

Impactul financiar nu afectează uniform întreaga masă succesorală. Impozitul de 1% se aplică exclusiv valorii bunurilor imobile moștenite, nu și bunurilor mobile, pentru care nu se datorează impozit pe venit, indiferent de momentul finalizării succesiunii.

Cotele legale stabilesc ordinea moștenitorilor

Distribuția patrimoniului pleacă de la ordinea claselor de moștenitori legali prevăzută de Codul Civil, Legea nr. 287/2009, republicată. Pentru patrimoniile fără testament, aceasta este baza de calcul care decide cine primește și cât din masa succesorală.

• Clasa I: descendenții.
• Clasa a II-a: ascendenții privilegiați și colateralii privilegiați.
• Clasa a III-a: ascendenții ordinari.
• Clasa a IV-a: colateralii ordinari.

Când soțul supraviețuitor concurează cu descendenții defunctului, cota sa succesorală este de un sfert, adică 1/4 din masa succesorală. Restul de trei sferturi, adică 3/4, revine descendenților, care alcătuiesc prima clasă de moștenitori legali.

Împărțirea celor 3/4 se face în mod egal între toți descendenții de grad egal. Această regulă fixează de la început baza economică a fiecărui moștenitor și poate influența deciziile privind păstrarea, ieșirea din indiviziune sau valorificarea ulterioară a activelor.

Soțul supraviețuitor mai are un drept de uzufruct viager asupra locuinței comune a soților și poate prelua fără plată mobilierul și obiectele de uz casnic. Aceste drepturi încetează însă la recăsătorire, aspect important în evaluarea utilizării activelor, nu doar a proprietății lor juridice.

Costul notarial crește odată cu valoarea masei succesorale

Onorariile notarilor publici sunt reglementate prin Ordinul Ministrului Justiției nr. 46/PR/2011, cu modificările și completările ulterioare, și prin Ordinul Ministrului Justiției 177/C/2024, publicat în Monitorul Oficial nr. 70 din 26 ianuarie 2024.

Pentru o masă succesorală de până la 20.000 lei, onorariul notarial este de 2,7% din valoare, dar nu mai puțin de 240 lei pe dosar. Pentru intervalul 5.001 lei – 20.000 lei, un reper este de 1,8% plus TVA, conform Ordinului 46/PR/2011.

La acest cost se adaugă TVA de 21%, aplicabilă din 1 august 2025 conform Legii 141/2025. Pentru patrimoniile cu componentă imobiliară apare și taxa de intabulare către ANCPI, de 0,15% din valoarea imobilului, cu un minim de 60 lei.

Aceste costuri se cumulează cu eventualul impozit de 1% doar dacă termenul fiscal de 2 ani este depășit. Întârzierea înseamnă, deci, și creșterea costului total de transfer al activelor imobiliare.

Asistenta-avocat.ro a relatat subiectul, iar sinteza costurilor și a regulilor fiscale apare în această formă, potrivit capital.ro.

Termenul fiscal de 2 ani separă succesiunea scutită de cea taxată

Scutirea de impozit pe transferul proprietăților imobiliare prin moștenire se menține doar când succesiunea este dezbătută și finalizată în maximum 2 ani de la data deschiderii succesiunii, adică de la data decesului. După acest prag, apare cota de 1% asupra valorii bunurilor imobile.

Nu orice întârziere produce însă aceeași consecință în 2026. O derogare temporară introdusă prin Legea nr. 170/2026, publicată în Monitorul Oficial nr. 648 din 5 august 2026, este în vigoare la data de 28 august 2026.

Derogarea se aplică moștenitorilor pentru care termenul de 2 ani de la data decesului se împlinește în intervalul 14 iulie – 30 septembrie 2026. În aceste cazuri, impozitul de 1% poate fi evitat dacă succesiunea este dezbătută și finalizată până la 30 septembrie 2026 inclusiv.

Din punct de vedere financiar, această excepție mută accentul de pe data decesului pe data închiderii efective a procedurii. Pentru active imobiliare cu valori ridicate, diferența dintre finalizarea înainte și după termen rămâne exact cota de 1% aplicată valorii bunurilor imobile.

Procedura vizează patrimoniile cu active imobiliare

Succesiunea se dezbate la un birou notarial public din circumscripția teritorială a judecătoriei în care defunctul și-a avut ultimul domiciliu. Moștenitorii au la dispoziție un termen de un an de la data decesului pentru exercitarea dreptului de opțiune succesorală.

Pentru patrimoniile care includ locuințe, terenuri sau alte imobile, calendarul procedural devine un element de cost, nu doar unul administrativ. Onorariul notarial, TVA de 21%, taxa ANCPI de 0,15% și, după caz, impozitul de 1% se așază în același flux financiar al transferului.

În patrimoniile compuse preponderent din bunuri mobile, presiunea fiscală este mai redusă, pentru că bunurile mobile moștenite nu generează impozit pe venit indiferent de momentul finalizării dezbaterii succesorale. Diferența economică apare, deci, la componenta imobiliară.

Din 2026, procedura poate începe printr-o cerere tipizată, conform Ordinului MDLPA 407/2026, depusă de moștenitori la primăria ultimului domiciliu al defunctului.

Parteneri

Articole recomandate din rețeaua noastră

News24Incendiul de la baza militară Wainwright din Canada s-a soldat cu morți și rănițiDolce SportReghecampf îi are la antrenamente pe Drăguș și Boutoutaou, dar Stoian ratează meciul cu VoluntariGetPonyPorsche Mission S pregătește o familie permanentă de supercaruri deasupra lui 911BravonetRapperul 50 Cent susține că Diddy ar fi căutat oameni care să lanseze acuzații nefondate împotriva luiLylaÎngrijești un părinte cu pierderi de memorie. Ce evaluări se fac și când poate primi sprijin lunar de 728 de leiRevista IoanaCum citești eticheta pâinii și ce ar însemna la raft limitarea denumirii la o rețetă cu patru ingrediente