Impozitul pe pensie în 2026. Ce rețineri se aplică sumelor de peste 3.000 de lei

De la vineri, 1 august 2025, pensiile care depășesc 3.000 de lei pe lună intră într-un nou regim de reținere: se aplică mai întâi contribuția la sănătate de 10% pentru partea care trece peste prag, iar abia după aceea se calculează impozitul pe venitul rămas. Schimbarea contează direct în netul încasat, pentru că baza de impozitare se reduce după reținerea CASS.

În cifre, o pensie de 4.000 de lei pierde 100 de lei prin CASS și încă 90 de lei prin impozit, ceea ce duce suma finală la 3.810 lei. Față de brut, reținerea totală este de 190 de lei. La 4.500 de lei, reținerea urcă la 285 de lei, iar netul ajunge la 4.215 lei. La 20.000 de lei, CASS este 1.700 de lei, impozitul 1.530 de lei, iar pensia finală scade la 16.770 lei.

Pentru bugetele individuale, pragul relevant rămâne 3.000 de lei. Sub acest nivel nu se opresc nici contribuții, nici impozit pe venit. Peste acest plafon, taxarea nu se aplică întregii pensii, ci exclusiv diferenței care depășește 3.000 de lei. Asta separă două categorii clare: pensionarii sub prag, care nu văd nicio reținere, și pensionarii peste prag, la care fiecare 100 de lei suplimentari intră în formula de calcul a CASS și apoi a impozitului.

Măsura afectează aproape 1,8 milioane de pensionari de stat și practic toți beneficiarii de pensii speciale. Impactul nu se oprește la pensia publică: prevederea se aplică, în aceleași condiții, și pensiilor private din Pilonul II, III și IV. Pentru zona de wealth planning, diferența dintre încasarea într-o singură tranșă și plata eșalonată devine, astfel, o decizie fiscală, nu doar una de lichiditate.

Ordinea calculului reduce baza de impozitare, dar introduce o reținere nouă peste prag

Formula este explicită în articolul 100 privind stabilirea venitului impozabil lunar din pensii: din venitul din pensie se scade suma neimpozabilă lunară de 3.000 de lei și, după caz, contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată. Practic, secvența de calcul este fixă: se determină partea peste 3.000 de lei, se aplică 10% CASS pe acea diferență, apoi se calculează impozitul de 10% pe venitul impozabil rămas.

Exemplul utilizat de Casa Națională de Pensii Publice arată exact efectul mecanismului. La un venit brut din pensii de 4.467 lei, CASS este de 146,7 lei, rotunjit la 147 lei, pentru diferența de 1.467 lei față de prag. Venitul impozabil rămâne 1.320 lei, iar impozitul este 132 lei. Netul final este 4.188 lei, ceea ce înseamnă rețineri totale de 279 lei.

Calculul contează și pentru estimările de cash flow ale familiilor care completează venitul curent din pensie cu retrageri din sisteme private. Pensiile care trec de 3.000 de lei erau deja impozitate cu 10% din 2017, iar plafonul neimpozabil a urcat de la 2.000 la 3.000 lei începând cu veniturile lunii octombrie 2024, prin Legea 244/2024. Diferența de la 1 august 2025 este că apare o reținere suplimentară, CASS, aplicată înaintea impozitului.

Iar pentru indemnizațiile speciale, regimul este mai sever decât la pensiile obișnuite: beneficiarii pierd 10% din venit, indiferent de valoarea acestora, potrivit comunicatului CNPP. Din punct de vedere financiar, asta elimină efectul de prag care există la pensiile standard, unde contribuția se aplică doar sumei care depășește 3.000 de lei. În plus, indemnizațiile foștilor aleși locali sunt suspendate integral între 28 iulie 2025 și 1 ianuarie 2027.

La Pilonul II, forma de plată schimbă costul fiscal

Cea mai vizibilă diferență apare la retragerile din Pilonul II. Dacă un cont de 70.000 lei, din care contribuțiile sunt 53.000 lei, este încasat într-o singură tranșă, CASS se aplică la 67.000 lei, adică la tot ce depășește plafonul de 3.000 lei, inclusiv contribuțiile, astfel că reținerea este de 6.700 lei. Impozitul se aplică doar câștigului, nu întregii sume încasate, iar în acest exemplu este de 730 lei, calculat ca 10% din câștigul de 17.000 lei minus CASS de 6.700 lei și minus plafonul de 3.000 lei. Suma netă încasată este de aproximativ 62.570 lei.

Dacă același sold de 70.000 lei este plătit în 60 de rate lunare, fiecare rată este de 1.167 lei. Cum suma lunară rămâne sub plafonul de 3.000 de lei, nu se plătesc nici impozit, nici CASS. Comparativ cu plata integrală, alegerea ratelor elimină integral reținerile aferente câștigului din exemplul de mai sus. Pentru administrarea activelor personale, aceasta este una dintre cele mai concrete mutări pe care noua regulă le aduce.

Și aici contează un detaliu tehnic: la pensiile private, spre deosebire de pensiile publice, impozitul se aplică doar câștigului, din 1 ianuarie 2024. În exemplul de 70.000 lei, baza pentru impozit nu este soldul total, ci câștigul de 17.000 lei, chiar dacă pentru CASS baza urcă la partea din sumă care depășește plafonul. Plățile din Pilonul II sunt reglementate de Legea 2/2026, în vigoare din 8 ianuarie 2026: plata unică poate fi de maximum 30% din activ, iar restul se achită în rate lunare pe maximum 8 ani sau sub formă de pensie viageră; ratele sub 3.000 lei rămân fără rețineri.

Ce trebuie urmărit în estimarea netului de la 1 august

Prima verificare este valoarea brută lunară. Dacă pensia este de cel mult 3.000 lei, netul rămâne egal cu brutul, fără CASS și fără impozit. Dacă depășește pragul chiar și marginal, CASS se aplică exclusiv diferenței peste 3.000 de lei. A doua verificare este ordinea reținerilor: întâi CASS, apoi impozitul de 10% pe suma rămasă după scăderea pragului și a contribuției.

Dar pentru cei care au venituri din mai multe forme de pensie, inclusiv private sau facultative, relevanța este mai largă decât simpla reținere lunară. Noua regulă obligă la recalcularea netului pe fiecare flux de încasare care intră sub incidența plafonului, iar la retragerile din Pilonul II, III și IV poate schimba opțiunea între plată unică și plată eșalonată.

Măsura face parte din pachetul de reforme fiscale adoptat de Guvern pentru eficientizarea colectării veniturilor bugetare și corectarea dezechilibrelor din sistemul de contribuții, iar efectul practic începe la plata pensiilor aferente lunii august 2025. Regimul CASS pe pensii este însă unul temporar, aplicabil veniturilor aferente perioadei 1 august 2025 – 31 decembrie 2027. La 8 mai 2026, Tribunalul București a sesizat Curtea Constituțională cu o excepție de neconstituționalitate, dar până la o decizie definitivă reținerile continuă.

Parteneri

Articole recomandate din rețeaua noastră

GetPonyBlocarea intersecției pe verde poate aduce o amendă de 4.325 lei. Unde trebuie oprită mașina la semaforBravonetSora lui Ken Urker o acuză pe Gypsy Rose Blanchard că minte. Autumn spune că nu mai erau împreunăLylaTe trezești la 3 sau 4 dimineața și nu mai adormi? Ce obiceiuri poți schimba înainte să iei somnifereRevista IoanaCe spune EMA despre ceaiul de roiniță pentru stres și somn și unde găsești precauțiileNews24Doi morți după scufundarea unei nave turcești în Marea Neagră. Zelenski acuză un atac rusescDolce SportJorge Jesus îi lasă lui Cristiano Ronaldo decizia revenirii la naționala Portugaliei