ANAF lovește din plin! Transferurile de bani între rude, taxate cu până la 70%

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a clarificat miercuri regulile privind impozitarea veniturilor cu sursă necunoscută, precizând că taxa de 70% se aplică inclusiv în situațiile în care contribuabilul nu poate furniza documente justificative sau refuză să explice proveniența sumelor respective.

ANAF lovește din plin! Transferurile de bani între rude, taxate cu până la 70%

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a oferit miercuri clarificări privind tratamentul fiscal al anumitor tipuri de venituri, menționând că sumele transferate între rude sunt considerate donații sau daruri manuale și, în funcție de circumstanțele fiecărui caz, pot fi încadrate fie ca venituri neimpozabile, fie ca datorii, ceea ce le exclude de la impozitare.

De asemenea, ANAF a precizat că banii primiți în cadrul evenimentelor familiale, precum nunți sau botezuri, nu sunt supuși obligației de declarare de către contribuabil și sunt clasificați drept venituri neimpozabile.

În cadrul verificărilor fiscale, autoritățile analizează documentele și informațiile relevante privind fluxurile financiare și modificările patrimoniale ale persoanelor fizice supuse controlului. Aceste verificări sunt efectuate în conformitate cu prevederile articolului 6, alineatele (1) și (2), și articolului 55, alineatul (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.

Administrarea mijloacelor de probă este prevăzută la Capitolul V – Administrarea și aprecierea probelor, Titlul III – Dispoziții procedurale generale din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, „în problematica solicitată fiind aplicabile corespunzător prevederile de la art. 66 privind dreptul rudelor de a refuza furnizarea de dovezi”

„… cota de impozit de 70% nu se aplică surselor de fonduri identificate, astfel cum sunt prevăzute la art. 61 și art. 62.

În cazul în care se constată că declarațiile fiscale, documentele și informațiile prezentate în cadrul procedurii de verificare sunt incorecte, incomplete, false sau dacă persoana fizică verificată refuză, în cadrul același proceduri, prezentarea documentelor pentru verificare ori acestea nu sunt prezentate în termen legal sau persoana se sustrage prin orice alte mijloace de la verificare, organul fiscal central stabilește baza de impozitare ajustată pentru impozitul pe venit și emiterea deciziei de impunere (art. 146 alin. (3) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare”, a informat miercuri ANAF.

Banii transferați între rude sunt verificați de ANAF

Aceste clarificări vin în contextul unor informații conform cărora ANAF ar fi început să investigheze transferurile de bani între rude, considerându-le venituri cu sursă neidentificată și intenționând să le impoziteze cu 70%, chiar dacă respectivele sume au fost deja declarate și supuse impozitării.

În cadrul unei verificări fiscale, inspectorii au solicitat unei tinere documente justificative pentru sumele de bani primite de la tatăl său. Concret, Fiscul a cerut dovezi care să ateste transferul acestor fonduri, inclusiv nota explicativă a contribuabilului și o declarație notarială din partea tatălui, prin care să fie confirmată remiterea sumelor respective.

„Fără a nega legitimitatea și interesul inspectorilor fiscali în a solicita astfel de documente pentru stabilirea situației de fapt, trebuie acceptat că între rude, pentru banii în numerar, rareori se întocmesc documente justificative. Stabilirea situației de fapt trebuie așadar să aibă la bază probe caracteristice relației de rudenie, precum mesaje WhatsApp, declarații pe proprie răspundere ale părților implicate, declarații ale martorilor etc.”, a declarat Luisiana Dobrinescu, avocat, managing partner Dobrinescu Dobrev SCA, pentru Adevarul.

ANAF susține că, deși sumele pot fi identificate, există posibilitatea ca acestea să provină din alte surse, ceea ce ar justifica impunerea unui control suplimentar. Potrivit avocaților, instituția refuză astfel să recunoască oficial originea fondurilor.

În consecință, inspectorii fiscali decid aplicarea unei taxe de 70%, calculată asupra diferenței dintre totalul sumelor utilizate și sursele de fonduri identificate.

„În prezent, ne confruntăm cu al doilea exemplu în care lipsa documentelor justificative privind remiterea de sume în numerar între rude atrage consecințe fiscale semnificative asupra persoanelor fizice verificate”, a afirmat Luisiana Dobrinescu pentru sursa citată anterior.

Ce se întâmplă cu darul de nuntă

O situație similară a fost întâmpinată de o pensionară care a primit bani de la fiul său pentru achiziția unei locuințe. Într-un caz precedent, petrecut cu câțiva ani în urmă, aceasta a fost supusă unei impozitări de 16%, în loc de 70%, cât se aplică în prezent.

La acea vreme, femeia a contestat decizia autorităților fiscale, care considerau că „declarațiile privind acumulările de fonduri nu au fost susținute de documente justificative”. Suma în cauză era de 20.000 de euro, transferată de fiu către mama sa pentru achiziția imobilului.

Pentru a evita astfel de probleme, avocata Luisiana Dobrinescu recomandă utilizarea transferurilor bancare cu menționarea explicită a destinației fondurilor, o metodă pe care o aplică și personal.

Românii trebuie să fie atenți la sumele pe care le oferă sau le primesc, având în vedere că, începând cu 1 iulie 2024, prin Legea 296/2023, impozitul pentru veniturile cu sursă neidentificată a fost majorat de la 16% la 70%. Statul are nevoie de fonduri la buget, iar excepțiile de la această regulă par să fie doar darurile primite la nunți sau botezuri, conform unui comunicat emis de ANAF anul trecut.

Parteneri

Articole recomandate din rețeaua noastră

LylaO elevă i-a spus Alinei Epure că bea 7 cafele zilnic pentru a rezista la studiuRevista IoanaPrimești 1.194 de lei lunar pentru un copil în plasament. Când se acordă majorarea și sprijinul separatNews24Quebec va avea un guvern separatist minoritar. Votul pentru independență este promis după plecarea lui TrumpDolce SportMan spune că României nu i-a ieșit nimic în meciul cu SuediaGetPonyDacia oferă prime între 45.000 și 210.000 de lei, după vechime, angajaților care aleg să pleceBravonetPaula Cojocari explică de ce divorțează de Stelian Ogică după doar patru luni de căsnicie