Cât este impozitul pe chirie în România și cum se calculează

Impozitul pe chirie reprezintă una dintre principalele obligații fiscale ale persoanelor fizice care închiriază imobile în România. În acest articol vom detalia ce înseamnă impozitul pe chirie, care sunt ratele de impozitare și cum se calculează taxele pentru a rămâne în conformitate cu legislația fiscală actuală.

Ce este impozitul pe chirie?

Impozitul pe veniturile din chirii este o taxă impusă de stat asupra veniturilor obținute din închirierea unui imobil, fie că este vorba de un apartament, o casă sau alt tip de proprietate. Acest impozit trebuie declarat și plătit de către persoanele fizice care obțin venituri din chirii și este obligatoriu conform Codului Fiscal din România.

Care este cota de impozit pe chirii în 2024?

În România, cota de impozit pentru veniturile din chirii este de 10%. Acest procent este aplicat la venitul impozabil, care reprezintă suma veniturilor din chirii după scăderea unei cote forfetare de 40%.

Pe lângă impozit, proprietarii mai trebuie să plătească și contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS) dacă venitul impozabil anual din chirii depășește suma de 6 salarii minime brute pe economie. În 2024, salariul minim brut este stabilit la aproximativ 3.300 de lei, ceea ce înseamnă că pragul de la care se plătește CASS este de 19.800 lei pe an.

• CASS: 10% aplicat pe baza de calcul dacă venitul din chirii depășește pragul menționat.

Cum se calculează impozitul pe chirie?

Calculul impozitului pe veniturile din chirii se realizează în două etape:

1. Determinarea venitului impozabil: Venitul impozabil se stabilește prin aplicarea unei deduceri de 40% asupra venitului brut din chirii. Aceasta este o cotă forfetară care se aplică pentru a acoperi diverse cheltuieli și costuri implicate de întreținerea proprietății.

   Formula pentru calculul venitului impozabil:

   $$Venit\_impozabil=Venit\_brut\times 0.6$$Exemplu de calcul al venitului impozabil:
   Dacă un proprietar obține 1.000 lei pe lună din chirie, venitul brut anual este de 12.000 lei.
   Venitul impozabil: 12.000 lei × 0.6 = 7.200 lei.

2. Aplicarea impozitului de 10%: După determinarea venitului impozabil, se aplică impozitul de 10%.

   Exemplu de calcul al impozitului:
   Dacă venitul impozabil este 7.200 lei, atunci impozitul va fi:
   7.200 lei × 10% = 720 lei pe an.

3. Determinarea CASS (dacă venitul depășește 19.800 lei anual): Dacă venitul impozabil anual depășește pragul stabilit de lege, se aplică și contribuția CASS de 10%.

   Exemplu de calcul al CASS:
   Dacă venitul impozabil depășește pragul de 19.800 lei și este, de exemplu, 25.000 lei, CASS-ul va fi:
   25.000 lei × 10% = 2.500 lei.

Pașii pentru declararea impozitului pe chirii

Pentru a declara venitul din chirii, proprietarii trebuie să urmeze pașii următori:

1. Înregistrarea contractului de închiriere: Aceasta se realizează la ANAF în termen de 30 de zile de la data încheierii contractului de închiriere.
2. Completarea Declarației Unice: Veniturile din chirii trebuie declarate prin intermediul Declarației Unice (formularul 212) pe care proprietarul trebuie să îl depună până la 25 mai pentru veniturile din anul precedent.
3. Plata impozitului și CASS-ului: Plata impozitului și a contribuției la sănătate (dacă este cazul) se face în baza Declarației Unice.

Penalizări pentru neplata impozitului pe chirii

Dacă proprietarul nu își declară și nu își plătește impozitul pe chirii la timp, acesta poate fi sancționat cu penalități și dobânzi de întârziere. Acestea se aplică la sumele datorate și pot duce la creșterea substanțială a datoriei.

Optimizarea fiscală a veniturilor din chirii

Pentru a reduce impozitul, unii proprietari pot lua în considerare varianta de a înființa o microîntreprindere și de a închiria prin aceasta, caz în care impozitul poate varia în funcție de cifra de afaceri. Aceasta poate fi o opțiune pentru proprietarii care închiriază mai multe proprietăți și doresc o optimizare fiscală a veniturilor.

Calcularea corectă și declararea veniturilor din chirii sunt esențiale pentru a evita sancțiuni și probleme cu ANAF. În 2024, impozitul de bază pe chirii este de 10%, la care se adaugă CASS de 10% pentru veniturile mari. Respectarea termenelor de declarare și plată este importantă, iar varianta închirierii prin microîntreprindere poate reprezenta o alternativă pentru optimizarea fiscală.

Prin cunoașterea corectă a modului de calcul al impozitului și a obligațiilor aferente, proprietarii se pot asigura că veniturile din chirii sunt gestionate în mod eficient și legal.

Parteneri

Articole recomandate din rețeaua noastră

Dolce SportExperimentul lui Gheorghe Hagi, ratat din punct de vedere al rezultatului, iar România rămâne fără punct după 2-4 cu BosniaGetPonyIMM-urile pot primi până la 300.000 de euro prin e-DRIVE 2026, dar trebuie să păstreze mașinile cinci aniBravonetDenise Rifai ar negocia revenirea la TV cu Antena Stars, după un singur sezon la „Furnicuțele”LylaCum poți estompa ridurile de pe frunte. Retinolul are nevoie de cel puțin trei luniRevista IoanaCartofii dulci ies crocanți cu metoda cuptorului rece. Îi coci 20 de minute și îi rumenești încă 10News24România solicită reguli flexibile pentru exporturile de ovine și caprine și păstrarea ANT după 2027