ANAF poate impozita cu 70% transferurile între rude fără documente. Ce trebuie dovedit pentru ca un împrumut să nu devină venit

Adaugă Financiarul ca sursă preferată în Google

Cum poate deveni un transfer între rude venit impozabil

Un transfer de bani între rude nu devine automat venit impozabil, dar poate ajunge în verificare fiscală dacă persoana care primește suma nu demonstrează, cu documente, că banii sunt un împrumut, nu un venit nedeclarat. Riscul real apare la sumele mari intrate în patrimoniu, când sursa fondurilor nu poate fi explicată credibil și documentat, iar ANAF poate impune o cotă de 70% asupra sumelor considerate venituri nejustificate.

Începând cu 1 ianuarie 2026, legislația permite selectarea aleatorie a până la 10% din totalul persoanelor fizice verificate anual pentru situația fiscală personală. În această procedură, ANAF poate analiza fluxurile de bani, drepturile și obligațiile patrimoniale, intrările și ieșirile de fonduri și modificările patrimoniului, inclusiv în cazul banilor transferați între părinți, copii sau frați.

Acesta este cadrul folosit de autoritatea fiscală în campania de combatere a evaziunii fiscale, parte din strategia de creștere a conformării voluntare. Pe acest filon, ANAF a stabilit deja impozite suplimentare de 426 de milioane de lei în 467 de cazuri.

Documente necesare pentru a justifica transferurile între rude

Practic, problema nu este transferul bancar în sine, ci lipsa documentelor care susțin natura operațiunii și proveniența banilor.

Codul de procedură fiscală permite ANAF să solicite informații atât persoanei verificate, cât și persoanelor cu care aceasta a avut raporturi economice sau juridice. Asta înseamnă că, într-o verificare, pot fi cerute explicații de la beneficiarul banilor, dar și de la ruda care a acordat suma.

Pentru sumele importante, protecția minimă este existența unui înscris, un contract, care să arate clar că tranzacția este un împrumut. Documentul trebuie să identifice părțile, suma, data acordării, obligația de restituire și termenul sau modalitatea acesteia.

Contractul, singur, nu rezolvă însă dosarul fiscal. ANAF poate verifica dacă înscrisul este susținut de o situație reală, iar extrasele de cont bancar devin o probă importantă pentru traseul efectiv al banilor. O corespondență clară între acte și transfer, de exemplu, un contract pentru 20.000 de euro și un extras bancar cu transferul aceleiași sume la aceeași dată, face mult mai ușoară explicarea operațiunii. Pentru detaliile plății, este util ca transferul să fie descris explicit, de tipul „împrumut conform înțelegerii”.

În același timp, trebuie să existe documente și pentru sursa banilor la persoana care acordă împrumutul. Economiile din salarii, vânzarea unui imobil sau a unei mașini, retragerile din conturi, moștenirile ori alte surse legale sunt relevante tocmai pentru că ANAF poate urmări atât destinația sumei, cât și proveniența ei.

În cazurile în care operațiunile s-au desfășurat în principal prin conturi bancare și există intrări semnificative de bani, ANAF poate folosi metode indirecte pentru stabilirea veniturilor. Una dintre acestea este metoda fluxurilor de trezorerie, care urmărește diferențele dintre fondurile utilizate și sursele identificate, potrivit Playtech.

Verificarea fiscală începe cu un termen clar de răspuns

Persoana fizică vizată are la dispoziție cel mult 60 de zile de la comunicarea avizului pentru a prezenta documentele solicitate. Termenul poate fi prelungit o singură dată cu 30 de zile, la cerere justificată și cu acordul organului fiscal.

Pentru profesioniști, antreprenori și persoane cu fluxuri financiare mari, orice sumă importantă mutată între membrii familiei ar trebui să poată fi explicată prin contract, extras de cont și documente privind proveniența fondurilor. Verificarea formei contractului și a implicațiilor fiscale cu un avocat, notar sau consultant fiscal înainte de transfer reduce riscul ca suma să fie reclasificată ulterior în venit nejustificat.

Parteneri

Articole recomandate din rețeaua noastră

GetPonyDrumurile publice. Despăgubiri pentru avarii și scutirea de taxe pentru competiții sportiveBravonetPoliția l-a reținut pe Ian 24 de ore în cazul incidentului în care ar fi urinat în fața publiculuiLylaVitamina D în sezonul rece. Când este indicat suplimentul de 10 micrograme pe zi și ce limite să respecțiRevista IoanaCum îți amenajezi grădina lângă nucul negru, ca să eviți ofilirea legumelor și să alegi plante toleranteNews24Nobelul pentru Medicină 2026 recompensează metoda care activează și oprește celule nervoase cu luminăDolce SportDjokovic îl înfruntă pe De Minaur pentru trofeul de la Beijing după descalificarea lui Medvedev