Calculator dividende 2026: cât primești efectiv după taxe

Să luăm un caz simplu. Un asociat unic are 120.000 de lei profit nerepartizat și vrea să îi scoată din firmă anul acesta. Îi trece prin cap cifra veche: 10% impozit, deci ar trebui să ajungă la el vreo 108.000 de lei. În realitate, după toate reținerile și declarațiile, în cont îi intră 91.080 de lei. Diferența de aproape 17.000 de lei față de așteptare vine din două schimbări pe care mulți antreprenori nu le-au digerat încă: impozitul de 16% și contribuția la sănătate calculată pe praguri.

Acest articol este despre un calculator pentru impozitul pe dividende în 2026, explicat simplu, în format text. Pentru a afla cât îți rămâne efectiv după taxe, ai nevoie doar de câteva valori de bază și de aplicarea pașilor în ordinea corectă. Mai jos găsești explicațiile, exemplele de calcul, tabelele și situațiile speciale care pot influența suma finală.

Cele două rețineri din 2026, explicate în două minute

1. Impozitul pe dividende: 16%

Din 1 ianuarie 2026, orice dividend distribuit se impozitează cu 16%. Anul trecut cota era 10%, în 2023 și 2024 era 8%, iar în 2022 era 5%. Creșterea nu e o ajustare, e o dublare în doar 12 luni.

Impozitul nu e treaba ta administrativ. Firma îl calculează, îl reține din suma pe care ți-o plătește și îl virează statului până pe 25 a lunii următoare. Tu primești direct 84% din brut.

2. Contribuția la sănătate (CASS): 10% pe plafon, nu pe sumă

Aici e partea contraintuitivă. CASS nu se calculează ca procent din dividendele tale, ci ca procent dintr-un plafon fix stabilit în salarii minime brute. Salariul minim de referință pentru veniturile din 2026 este cel valabil la 1 ianuarie, adică 4.050 lei. Rezultă trei praguri:

• 6 salarii minime = 24.300 lei;
• 12 salarii minime = 48.600 lei;
• 24 salarii minime = 97.200 lei.

Dacă veniturile tale extrasalariale din an nu ating 24.300 lei, nu plătești nimic. Dacă le depășești, plătești 10% din pragul cel mai mare pe care l-ai atins: 2.430 lei, 4.860 lei sau 9.720 lei. Atât. Nu mai mult, oricât ai încasa peste 97.200 lei.

CASS nu se reține de firmă. O declari și o plătești personal, prin Declarația Unică, la ANAF, până pe 25 mai 2027.

Ordinea corectă a calculului

Mulți fac calculul invers sau amestecă etapele. Ordinea care dă rezultatul corect este aceasta:

1. Stabilești dividendul brut aprobat prin hotărârea asociaților.
2. Scazi 16% impozit. Ce rămâne este suma pe care o primești în cont de la firmă.
3. Aduni toate veniturile extrasalariale ale anului (dividende de la toate firmele, chirii, dobânzi, câștiguri din investiții) și vezi în ce prag de CASS te încadrezi.
4. Scazi suma fixă de CASS corespunzătoare pragului. Ce rămâne este netul tău real, cel pe care îl poți cheltui fără să mai datorezi nimic.

Revenind la exemplul din introducere: 120.000 lei brut, minus 19.200 lei impozit, rezultă 100.800 lei în cont. Fiind peste 97.200 lei, asociatul intră pe plafonul maxim și mai plătește 9.720 lei CASS anul viitor. Net real: 91.080 lei. Taxare efectivă: 24,1%.

Tabel cu dividende nete pentru 2026

Scenariile de mai jos presupun că nu ai alte venituri extrasalariale. Dacă ai, adaugă-le la brut înainte de a te uita în ce prag intri.

• 15.000 lei brut: primești 12.600 lei de la firmă, CASS 0 lei, net real 12.600 lei (pierzi 16,0%)
• 30.000 lei brut: primești 25.200 lei, CASS 2.430 lei, net real 22.770 lei (pierzi 24,1%)
• 50.000 lei brut: primești 42.000 lei, CASS 4.860 lei, net real 37.140 lei (pierzi 25,7%)
• 75.000 lei brut: primești 63.000 lei, CASS 4.860 lei, net real 58.140 lei (pierzi 22,5%)
• 120.000 lei brut: primești 100.800 lei, CASS 9.720 lei, net real 91.080 lei (pierzi 24,1%)
• 250.000 lei brut: primești 210.000 lei, CASS 9.720 lei, net real 200.280 lei (pierzi 19,9%)
• 1.000.000 lei brut: primești 840.000 lei, CASS 9.720 lei, net real 830.280 lei (pierzi 17,0%)

Două lucruri sar în ochi. Primul: procentul pierdut nu crește liniar. Cel mai scump e să fii puțin peste un prag, iar cel mai ieftin e să fii mult peste ultimul. Al doilea: la 50.000 lei plătești procentual mai mult decât la un milion. Sistemul favorizează sumele mari, nu cele mici.

Efectul de prag: de ce câteva sute de lei pot costa mii

Uită-te la ce se întâmplă în jurul limitei de 48.600 lei. Cu venituri extrasalariale de 48.000 lei, CASS este 2.430 lei. Cu 49.000 lei, sare la 4.860 lei. O mie de lei în plus la brut te costă 2.430 lei în plus la contribuție. Același salt, de data asta de 4.860 lei, apare la trecerea peste 97.200 lei.

De aici o regulă practică: dacă suma pe care vrei să o distribui cade la câteva mii de lei deasupra unui prag, merită să discuți cu contabilul două variante. Fie distribui puțin sub prag și lași restul în firmă pentru anul următor, fie distribui mult mai mult, ca saltul de CASS să se dilueze într-o sumă mare. Ce nu are sens e să stai exact deasupra liniei.

Cât din profitul firmei ajunge de fapt la tine

Dividendul brut nu e punctul de plecare real. Înainte de el, firma a plătit deja un impozit pe ce a câștigat. Dacă vrei să știi cât din munca ta ajunge în buzunar, trebuie să pornești de la profitul brut al societății.

Pornind de la 100.000 lei profit brut, iată ce rămâne în fiecare regim fiscal, cu CASS la plafonul maxim:

Microîntreprindere cu impozit 1%

• Impozit la nivel de firmă: 1.000 lei
• Dividend brut distribuibil: 99.000 lei
• Impozit pe dividende 16%: 15.840 lei
• Primit de la firmă: 83.160 lei
• CASS: 9.720 lei
• Net real: 73.440 lei

Microîntreprindere cu impozit 3%

• Impozit la nivel de firmă: 3.000 lei
• Dividend brut distribuibil: 97.000 lei
• Impozit pe dividende 16%: 15.520 lei
• Primit de la firmă: 81.480 lei
• CASS: 9.720 lei
• Net real: 71.760 lei

Firmă pe impozit pe profit 16%

• Impozit la nivel de firmă: 16.000 lei
• Dividend brut distribuibil: 84.000 lei
• Impozit pe dividende 16%: 13.440 lei
• Primit de la firmă: 70.560 lei
• CASS: 9.720 lei
• Net real: 60.840 lei

Pentru o firmă pe impozit pe profit, din 100.000 lei câștigați efectiv rămân 60.840 lei. Aproape 40% se duce în taxe pe două niveluri. Iar de anul acesta plafonul pentru regimul micro a coborât la 100.000 de euro, deci tot mai multe firme mici ajung în ultima situație.

Situații care schimbă calculul

Ai dividende din două sau mai multe firme

Se adună toate. Impozitul de 16% îl reține fiecare firmă separat, dar pragul de CASS se stabilește pe totalul anual. Două firme cu 30.000 lei fiecare înseamnă 60.000 lei pentru prag, deci CASS de 4.860 lei, nu de două ori 2.430.

Ai și venituri din chirii sau dobânzi

Intră în același calcul. Un apartament închiriat cu 2.000 lei pe lună adaugă 24.000 lei la baza pentru prag, chiar dacă dividendele sunt mici.

Ești și angajat cu contract de muncă

Salariul nu te scutește de CASS pe dividende. Regula care permitea asta a dispărut din 2024. Plătești CASS din salariu prin angajator și, separat, CASS pe dividende prin Declarația Unică.

Ai un PFA în paralel

Dacă ai plătit deja CASS la plafonul maxim din activitatea independentă, situația se tratează la nivelul Declarației Unice, unde veniturile se cumulează. Aici e bine să lucrezi cu contabilul, pentru că încadrarea depinde de structura exactă a veniturilor.

Distribui profit din anii trecuți

Cota este 16%, indiferent că profitul e din 2019 sau din 2025. Ce contează e data hotărârii de distribuire. Cei care au aprobat distribuirea până la 31 decembrie 2025 au prins cota de 10%, chiar dacă banii i-au încasat în 2026.

Ești asociat într-o firmă, dar nu persoană fizică, ci altă firmă

Dividendele plătite între societăți românești sunt în general scutite de impozit dacă firma beneficiară deține cel puțin 10% din capital de minimum un an. Nu se aplică CASS. Impozitul apare abia când banii ajung la persoana fizică din spatele holdingului.

Ce trebuie bifat înainte de hotărârea de distribuire

• Există profit contabil în bilanț sau în situațiile interimare. Banii din cont nu sunt profit.
• Rezerva legală este completată: 5% din profit până când ajunge la o cincime din capitalul social.
• Testul activului net trece. De la finalul lui 2025, nu poți distribui dividende dacă activul net ar coborî sub jumătate din capitalul social. E o condiție nouă, pe care unele firme cu capital social mărit o simt acum.
• Hotărârea asociaților este întocmită și datată. Ea fixează cota de impozit și momentul de la care curg obligațiile.
• Firma are lichidități pentru plată și pentru impozitul de 16%. Distribuirea se poate face și eșalonat.

Salariu minim din propria firmă: merită în 2026?

Dividendele nu îți aduc stagiu de pensie, nu îți dau dreptul la concediu medical plătit din sistemul public și nu contează ca venit lunar la bancă. Un salariu minim din propria firmă costă aproximativ 5.300 lei pe lună cost total pentru societate la nivelul actual și rezolvă toate cele trei probleme.

Nu te scutește însă de CASS pe dividende, cum se credea până acum doi ani. Decizia de a-ți face salariu ține de pensie și de asigurare, nu de optimizarea contribuției pe dividende. Dacă ai deja stagiu suficient sau ești angajat în altă parte, argumentul slăbește.

Întrebări frecvente despre dividendele din 2026

Cât primesc net din 50.000 lei dividende?

42.000 lei de la firmă, după impozitul de 16%. Apoi plătești 4.860 lei CASS prin Declarația Unică, dacă nu ai alte venituri extrasalariale. Net real: 37.140 lei.

CASS se plătește la fiecare distribuire?

Nu. Se calculează o singură dată pe an, pe totalul veniturilor extrasalariale, și se plătește până pe 25 mai a anului următor. Poți distribui dividende trimestrial și tot un singur CASS anual datorezi.

Cine depune Declarația Unică, eu sau contabilul firmei?

Obligația e a ta, ca persoană fizică. În practică o depune contabilul în numele tău, dar răspunderea pentru nedepunere rămâne la tine.

Ce se întâmplă dacă nu depun Declarația Unică pentru CASS?

ANAF are datele de la firmă și poate stabili contribuția din oficiu, cu dobânzi și penalități de întârziere. La 9.720 lei nedeclarați, costul suplimentar crește lună de lună.

Se poate evita impozitul de 16% dacă distribui dividende în valută?

Nu. Moneda nu contează, dividendul se impozitează la valoarea în lei la data plății.

Dacă firma îmi dă bani ca împrumut în loc de dividende, scap de taxe?

Împrumutul de la firmă către asociat e permis, dar are reguli proprii, trebuie restituit și, dacă e folosit ca substitut permanent al dividendelor, poate fi recalificat la control. Nu e o metodă de optimizare, e o soluție temporară de lichiditate.

Cota de 16% se aplică și în 2027?

La momentul actual nu există o modificare anunțată. Dar cota s-a schimbat de trei ori în patru ani, așa că merită verificat înainte de fiecare distribuire mare.

Concluzia practică

Din banii scoși din firmă în 2026 rămâi cu 84% garantat, minus o sumă fixă de până la 9.720 lei pe an pentru sănătate. Cifra exactă depinde de cât distribui și de ce alte venituri ai. Înainte de hotărâre, verifică profitul distribuibil, testul activului net și poziția față de pragurile de CASS. După plată, notează-ți termenul de 25 mai 2027 pentru Declarația Unică. Restul e aritmetică, iar aritmetica de mai sus o poți reface oricând cu cele trei cifre de bază: 16%, 4.050 lei și pragurile de 6, 12 și 24.

Parteneri

Articole recomandate din rețeaua noastră

GetPonyA0 ar avea 80 km deschiși după inaugurarea a două loturi, estimată pentru 20 octombrieBravonetAl Pacino va fi onorat la 86 de ani cu cea mai înaltă distincție a Sindicatului ActorilorLylaScreeningul colorectal între 50-74 de ani începe cu FIT. Ce ai de făcut dacă rezultatul este pozitivRevista IoanaUn zahăr din carnea roșie este asociat cu un risc de diabet de tip 2 cu 63% mai mareNews24Trump pune violențele din Franța pe seama imigrației și cere închiderea frontierelorDolce SportDavidovich Fokina explică revenirea din finala de la Shanghai prin avantajul fizic și încredere