Cum se poate evita dubla impozitare și impozitul pe moștenire în Marea Britanie?

În opinia sa, un cetăţean american, spune, „Soția mea și cu mine intenționăm să achiziționăm o casă în Londra pentru familia noastră, astfel încât copiii noștri să se poată înscrie la o școală britanică. Suntem cetățeni americani și dorim să ne păstrăm averea în California. Am auzit că trebuie să ne ferim de dubla impozitare și de impozitul pe moștenire din Regatul Unit. Ce ar trebui să facem pentru a evita capcanele fiscale din Regatul Unit și când ar trebui să începem să analizăm acest aspect”?

La această întrebare, Xavier Nicholas, partener și șef al clienților privați la firma de avocatură Forsters, spune că, în calitate de cumpărător internațional, este vital să solicitați consultanță fiscală înainte de a achiziționa o casă în Marea Britanie. Obligațiile fiscale neașteptate îi pot surprinde pe cei nepregătiți, în timp ce cumpărătorii bine sfătuiți vor avea cele mai bune șanse de a-și limita expunerea.

Astfel, „Aveți dreptate să identificați impozitul pe moștenire (IHT) ca fiind o preocupare. Persoanele fizice care nu sunt domiciliate în Regatul Unit sunt supuse IHT la o rată de 40 % în măsura în care valoarea averii lor din Regatul Unit depășește cota scutită de impozit „nil rate band” (NRB). Cu o valoare modestă de 325.000 de lire sterline (sau, în unele cazuri, 500.000 de lire sterline), domeniul de aplicare limitat al NRB poate fi un șoc pentru cei care se mută din SUA, unde suma care poate fi transferată fără impozit federal pe succesiune este în prezent de 11,7 milioane de dolari”.

Planificarea ar putea include asigurarea scutirii care se aplică transferurilor între soți, utilizarea datoriilor pentru a reduce expunerea fiscală și, în unele cazuri, coproprietatea cu copiii. În funcție de circumstanțe, o asigurare de viață specializată poate fi o opțiune pentru a acoperi orice responsabilitate reziduală. Dacă este cazul, aceasta trebuie să fie scrisă într-un trust care să evite taxele fiscale nedorite de ambele părți ale iazului. Oricare ar fi circumstanțele dumneavoastră, este esențial ca planificarea succesorală să fie supravegheată de consilieri care pot face comentarii atât din perspectiva Regatului Unit, cât și din cea a SUA.

În calitate de cetățeni americani care se mută în Regatul Unit, expunerea continuă la impozitul pe venit din SUA pentru activele dumneavoastră din întreaga lume ar putea părea ca un elefant în cameră. În majoritatea cazurilor, dubla impozitare poate fi evitată în conformitate cu termenii tratatului fiscal dintre SUA și Regatul Unit. Cu toate acestea, există însă și excepții.

Scutirea de la impozitul pe câștigurile de capital din Regatul Unit care se aplică la cedarea unei reședințe principale este mai limitată în SUA. Dacă aveți active în trusturi sau societăți cu răspundere limitată din SUA, pot exista neconcordanțe semnificative în ceea ce privește tratamentul fiscal al acestora.

Acordați prioritate consultanței fiscale din Marea Britanie înainte ca dumneavoastră și familia dumneavoastră să vă mutați, deoarece, din păcate, nu toată planificarea va fi eficientă dacă așteptați până când locuiți în noua dumneavoastră casă.

Sau, „Partenerul meu de lungă durată a murit fără testament. Pot să cer despăgubiri pentru averea sa”?

Astfel, „Partenerul meu a decedat brusc la începutul acestui an, fără testament. Deși eram conștienți de beneficiile unui testament pentru planificarea financiară, eu și partenerul meu aveam încă sub 30 de ani și am neglijat să redactăm aceste documente. Deși locuiam împreună de aproape cinci ani, nu ne legasem încă nunta.

Am dreptul să formulez o cerere financiară împotriva succesiunii partenerului meu și, în caz afirmativ, cum ar trebui să procedez în acest sens? Dacă am fi fost căsătoriți, acest lucru ar schimba drepturile mele la transmiterea unei astfel de averi fără un testament în vigoare și, dacă da, cum”?

În explicaţiile sale, Caroline Miller, parteneră la firma de avocatură Wedlake Bell, spune că, din păcate, moartea este una dintre puținele certitudini în viață, iar neplanificarea acesteia poate duce la scenariul foarte trist descris.

Caroline Miller, partener la Wedlake Bell © Edward Webb

În prezent, în Anglia, nu există un „soț de drept comun”, astfel încât, dacă o persoană moare fără testament, averea sa va trece în conformitate cu regulile de succesiune ab intestat. Acest lucru înseamnă că un partener supraviețuitor (indiferent de durata relației) nu poate beneficia dacă nu a existat o căsătorie sau un parteneriat civil. În funcție de situația defunctului, averea acestuia ar putea fi transmisă unei rude îndepărtate cu care nu a avut nicio legătură strânsă sau, în cazul în care nu poate fi găsită nicio rudă supraviețuitoare, Coroanei.

Partenerul este lăsat atât în doliu, cât și într-o situație financiară mai proastă. În acest scenariu, puteți lua în considerare posibilitatea de a introduce o cerere în temeiul Legii din 1975 privind moștenirea (dispoziții pentru familie și persoanele aflate în întreținere). În temeiul acestei legi, persoanele care au trăit împreună timp de cel puțin doi ani ca „soț și soție” pot înainta o cerere de „dispoziție financiară rezonabilă”.

Pentru mulți, gândul unei contestații în justiție atunci când se confruntă cu un doliu poate părea de neconceput; dar, din păcate, aceasta este de obicei singura modalitate de a încerca să primească ceva din averea defunctului. Aceasta ar implica depunerea unui formular de cerere la instanță pentru a începe procedura, împreună cu consiliere juridică.

În cazul în care un cuplu este căsătorit sau într-un parteneriat civil (oricât de scurt ar fi), soțul supraviețuitor are dreptul la o parte din averea soțului decedat în conformitate cu normele privind succesiunea ab intestat, dacă nu există un testament.

Acesta ar primi o moștenire legală de 270.000 de lire sterline plus fie restul succesiunii, fie, în cazul în care există copii, 50 % din restul succesiunii. Pentru mulți, acest lucru nu este încă suficient. De exemplu, în conformitate cu normele privind succesiunea ab intestat, interesele copiilor minori sunt blocate într-un trust până la împlinirea vârstei de 18 ani; în timp ce, dacă acești bani le-ar fi fost lăsați prin testament, ar putea fi accesați de către administratorii fiduciari pentru creșterea lor.

Pe scurt, fără un testament, vă aflați în mâinile unui set de reguli arhaice care nu reflectă neapărat modul în care mulți din societate trăiesc astăzi. În cazul cuplurilor căsătorite și al partenerilor civili, aceștia au cel puțin dreptul de a beneficia de aceste reguli, în timp ce cuplurile fără un parteneriat de drept nu au acest drept.

Deși îmi pare rău să spun că este prea târziu în cazul dumneavoastră, soluția în oricare dintre scenarii este să aveți un testament redactat corespunzător care să vă transmită averea către beneficiarii pe care îi alegeți. În ceea ce privește drepturile de succesiune, acest lucru reduce diferența dintre cei care au legat căsătoria și cei care nu au făcut-o.

Sursa – www.ft.com

Parteneri

Articole recomandate din rețeaua noastră

GetPonyVolvo pregătește revenirea unor comenzi fizice, alături de ecranul centralBravonetȘtefan Bănică a răspuns după apelativul „Casanova de România” și a spus cum stătea 10 ore pe zi cu LoredanaLylaEvaluarea educațională te poate ajuta și ca adult. Nu este doar pentru copiiRevista IoanaTe trezești cu mâinile amorțite? Când e doar poziția de somn și când trebuie să mergi la medicNews24Cercetătorii au construit un computer din ADN care calculează într-o picătură de apă și poate fi reutilizatDolce SportEverton urcă pe locul 5 după golul lui Thierno Barry. Arbitrajul video i-a refuzat dubla