Ce presupune un audit intern?

Obligațiile Entităților în Materie de Audit Intern: O Privire Generală

Reglementări Legale și Cerințe

Conform articolului 65, alineatul (7) din Legea nr. 162/2017, entitățile care au obligația de a-și supune situațiile financiare anuale unui audit statutar sunt obligate să implementeze un sistem de Audit Intern. Aceasta se aplică atât entităților de interes public,conform definiției din lege,cât și celor care îndeplinesc criteriile necesare pentru auditare. De asemenea, entitățile de interes public trebuie să constituie un Comitet de Audit.

Rolul Auditului Intern

Auditul Intern are ca principal obiectiv evaluarea controalelor interne ale organizațiilor auditate. Acesta analizează riscurile identificate în raport cu măsurile existente pentru a asigura o gestionare eficientă a acestora.Prin intermediul acestui proces, managementul poate evalua și îmbunătăți eficiența gestionării riscurilor prin optimizarea procedurilor și reducerea potențialelor amenințări.

Documentația Necesara pentru Audit

Pentru a defini clar funcția de Audit Intern într-o organizație,se elaborează Carta și Manualul Auditului Intern. Aceste documente stabilesc scopurile, autoritatea și responsabilitățile asociate acestei funcții esențiale.

Planificarea Activităților de Audit

Planificarea activităților de audit începe cu o evaluare detaliată a riscurilor la nivel organizațional pentru identificarea ariilor critice ce necesită atenție sporită. În urma acestei analize inițiale și prin discuții cu conducerea superioară a entității auditate, se conturează un plan multianual ce acoperă misiuni programate pe o perioadă între 3-5 ani.

Misiunile pot fi propuse atât de echipa internă de audit cât și solicitate direct de managementul societății.

Implementarea Misiunii

După aprobarea documentației relevante din partea conducerii societăților auditate şi responsabilului structurii interne dedicate auditului, echipa începe derularea misiunii stabilite. Obiectivele misiunii sunt discutate şi convenite împreună cu reprezentanţii companiei pentru o analizare detaliată ulterioară.

Primul pas al procesului include interviuri cu responsabilii direcți ai activitatilor auditate şi observații directe sau prin videoconferință asupra desfășurării acestora.

Tehnici Utilizate în Procesul Auditat

Pentru aprofundarea cunoștințelor despre procesele auditate se utilizează diverse tehnici specifice auditoriei interne adaptate complexitatii riscurilor identificate. Printre acestea se numără teste ale controalelor existente, chestionare sau verificări documentare menite să asigure completitudinea procedurilor conform fluxurilor operaţionale stabilite.

Comunicare Eficientă pe Parcursul Misiunii

O comunicare deschisă este esenţială pe parcursul întregului proces; aceasta implicând atât transmiterea informaţiilor complete din partea responsabililor proceselor cât şi feedback-ul constant al echipei interne privind constatările preliminare ale raportului finalizat ulterior.

Transparența informațiilor facilitează acceptarea raportului final al auditului precum şi identificarea soluțiilor adecvate pentru atenuarea riscurilor descoperite în timpul evaluării.

Concluzii Finale si Recomandări

Fiecare misiune culmina cu elaborarea unui raport specific care conține concluziile detaliate referitoare la fiecare obiectiv agreat iniţial. În funcţie de rezultatele obținute şi nivelurile ridicate ale riscurior identificate, echipa propune recomandări menite să optimizeze procesele interne ale organizației respective.

Responsabilii implicaţi trebuie să definească livrabilele legate implementării acestor recomandări inclusiv persoanele responsabile si termene realiste estimative; toate acestea fiind incluse in raporturile finale elaborate după finalizarea misiunii.

Ultimul pas constând în monitorizarea implementării recomandările formulate va implica verificari periodice si validari corespunzătoare ale livrabilelor stabilite anterior.