Romania introduce impozit de 16% pe dividende si alte masuri fiscale noi

Antreprenorii români au început anul cu un duș rece: impozitul pe dividende a sărit la 16%. Măsura, intrată în vigoare de la 1 ianuarie, este cea mai vizibilă dintr-un pachet legislativ care redesenează regulile jocului fiscal în România. În timp ce mediul de afaceri face calcule și își reconfigurează strategiile, Guvernul se laudă deja cu rezultate. Ministerul Finanțelor a anunțat că ianuarie 2026 a fost prima lună cu excedent bugetar din ultimii șapte ani, cu venituri mai mari cu aproape 18%. Dar majorarea taxei pe profitul scos din firmă este doar vârful aisbergului. Alte trei schimbări majore, de la regimul microîntreprinderilor la capitalul social și taxarea bunurilor personale folosite „pe firmă”, au intrat în vigoare și forțează o adaptare rapidă.

Dividende mai scumpe: de la 8% la 16%

Cea mai discutată modificare este, de departe, majorarea impozitului pe dividende. Cota a crescut de la 8% la 16%, o dublare care afectează direct orice antreprenor care dorește să beneficieze de profitul companiei sale. Un detaliu esențial: noua cotă se aplică tuturor dividendelor distribuite după 1 ianuarie 2026, indiferent de anul în care a fost generat profitul. Practic, dacă un asociat decide acum să distribuie profitul acumulat în 2024 sau 2025, va plăti cota nouă, de 16%.

Pe lângă impozit, se adaugă și Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate (CASS). Pragurile pentru plata CASS se calculează în funcție de salariul minim brut pe țară valabil la 1 ianuarie, care anul acesta este de 4.050 lei. Chiar dacă salariul minim va crește pe parcursul anului, acest reper rămâne fix pentru calculul contribuțiilor pe veniturile din capital. Impozitul este reținut și virat la stat direct de către firmă în luna în care se face plata efectivă a dividendelor.

Revoluția micro: adio 3%, bun venit prag de 100.000 €

Regimul de impozitare pentru microîntreprinderi, considerat mult timp un avantaj competitiv pentru afacerile mici, a fost restructurat drastic. Dacă până acum existau două cote, de 1% și 3%, de la începutul acestui an regulile s-au simplificat, dar au devenit mult mai stricte. Cota de 3% a fost complet eliminată prin OUG 89/2025. Acum, toate microîntreprinderile, indiferent de domeniul de activitate (inclusiv IT sau HORECA, care anterior aveau regimuri speciale), plătesc o cotă unică de 1%.

Problema? Plafonul de venituri pentru a rămâne în acest regim a fost redus la 100.000 de euro. Orice firmă care depășește acest prag în cursul anului 2026 va trece automat la impozit pe profit de 16% din trimestrul în care a sărit peste limită. Monitorizarea veniturilor devine, astfel, o activitate critică pentru mii de afaceri care se aflau confortabil sub vechiul plafon de 500.000 de euro.

Mașina de firmă, taxată ca profitul scos din firmă

O altă zonă intrată puternic în vizorul ANAF este cea a cheltuielilor personale decontate pe firmă. Achizițiile de bunuri sau servicii care nu pot fi justificate ca fiind exclusiv în scopul activității economice sunt acum încadrate la „venituri din alte surse” și sunt taxate mult mai aspru. Concret, impozitul pentru aceste sume a crescut de la 10% la 16%, aliniindu-se perfect cu noua cotă a impozitului pe dividende.

Sunt vizate în special două situații: achizițiile făcute de firmă, dar folosite în scop personal de asociați (mașini de lux, vacanțe, gadgeturi) și tranzacțiile între firmă și asociați care nu respectă reguli clare. De exemplu, o firmă care distribuie dividende interimare pe parcursul anului nu mai are voie, în același an fiscal, să acorde împrumuturi asociaților. Nerespectarea noilor proceduri poate atrage amenzi usturătoare, cuprinse între 10.000 și 200.000 de lei.

Capitalul social, legat de cifra de afaceri

Ultima modificare structurală importantă vizează sănătatea financiară a companiilor. Statul a decis să coreleze dimensiunea afacerii cu nivelul capitalului social, renunțând la pragul simbolic de 200 de lei. Pentru firmele nou-înființate după 1 ianuarie 2026, capitalul social minim a fost ridicat la 500 de lei.

Pentru societățile deja existente, regula este mai complexă: valoarea capitalului social trebuie să reflecte performanța financiară. Firmele care în 2025 au depășit o cifră de afaceri de 150.000 de euro sunt obligate să își majoreze capitalul social la minimum 5.000 de lei. Termenul limită pentru conformare este generos, 31 decembrie 2027, însă companiile care nu respectă această obligație, conform noilor prevederi din legislația fiscală, riscă dizolvarea din oficiu. Noile reguli mută accentul de la flexibilitate la transparență și rigoare. Pentru antreprenori, calculatoarele s-au încins deja, iar adaptarea rapidă nu mai e o opțiune, ci singura cale de a rămâne în joc.

Surse:

Pentru a fi la curent cu toate știrile, urmărește Financiarul.ro și pe Google News