Impozitul pe venit în România este de 10% din venitul impozabil. Pentru salariați, venitul impozabil se calculează scăzând din salariul brut contribuțiile sociale (CAS 25% + CASS 10%) și deducerea personală. Pentru PFA și freelanceri, impozitul de 10% se aplică la venitul net (încasări minus cheltuieli deductibile minus contribuții sociale).
Ce este impozitul pe venit în România
Impozitul pe venit este o taxă obligatorie plătită statului din veniturile realizate de persoanele fizice. În România, cota standard de impozitare este de 10%, aplicată la baza impozabilă, nu la venitul brut total.
Acest impozit se aplică pentru diverse categorii de venituri: salarii, activități independente (PFA, profesii liberale), chirii, dividende, dobânzi și câștiguri de capital.
Cotele de impozitare și contribuții în 2026
Iată contribuțiile obligatorii pentru veniturile realizate în 2026 (cotele rămân neschimbate față de 2025):
| Contribuție | Cotă | Suportat de |
|---|---|---|
| CAS (Contribuția la Pensie) | 25% | Angajat |
| CASS (Contribuția la Sănătate) | 10% | Angajat |
| Impozit pe venit | 10% | Angajat |
| CAM (Contribuția asiguratorie muncă) | 2,25% | Angajator |
Notă: Salariul minim brut în 2025 este de 4.050 lei. Pentru 2026, urmează să fie stabilit oficial (propuneri între 4.315 și 4.752 lei).
Cum se calculează impozitul pentru salariați
Formula de calcul
Salariu Net = Salariu Brut − CAS − CASS − Impozit pe Venit
Unde:
- CAS = Salariu Brut × 25%
- CASS = Salariu Brut × 10%
- Baza impozabilă = Salariu Brut − CAS − CASS − Deducere personală
- Impozit = Baza impozabilă × 10%
Pașii de calcul pas cu pas
- Calculează CAS: Salariu brut × 25%
- Calculează CASS: Salariu brut × 10%
- Determină baza impozabilă: Salariu brut − CAS − CASS − Deducere personală
- Calculează impozitul: Baza impozabilă × 10%
- Obține salariul net: Salariu brut − CAS − CASS − Impozit
Exemplu: Salariu brut 6.000 lei
| Element calcul | Sumă (lei) |
|---|---|
| Salariu brut | 6.000 |
| CAS (25%) | −1.500 |
| CASS (10%) | −600 |
| Deducere personală (estimat) | ~20 |
| Baza impozabilă | 3.880 |
| Impozit pe venit (10%) | −388 |
| SALARIU NET | 3.512 lei |
Rată efectivă: Din 6.000 lei brut, primești ~3.512 lei net, adică aproximativ 58,5% din salariul brut.
Exemplu: Salariu minim (4.050 lei brut în 2025)
Pentru salariul minim pe economie, se aplică o deducere personală de 300 lei, care reduce baza impozabilă:
| Element calcul | Sumă (lei) |
|---|---|
| Salariu brut | 4.050 |
| CAS (25%) | −1.012,50 |
| CASS (10%) | −405 |
| Deducere personală | 300 |
| Baza impozabilă | 2.332,50 |
| Impozit pe venit (10%) | −233,25 |
| SALARIU NET | ~2.400 lei |
Notă: Dacă salariul minim crește în 2026, valorile din acest tabel se vor modifica proporțional.
Ce este deducerea personală și cum se aplică
Deducerea personală este o sumă neimpozabilă acordată salariaților cu venituri mici. Aceasta reduce baza de calcul a impozitului pe venit.
- Salariu brut până la nivelul salariului minim: Deducere maximă de 300 lei
- Salariu brut între 1× și 1,5× salariul minim: Deducere scade progresiv
- Salariu brut peste 1,5× salariul minim: Deducere personală = 0
Formula deducerii (pentru 2025): Deducere = 300 − (Salariu brut − 4.050) × 0,15
Cum se calculează impozitul pentru PFA și freelanceri
Pentru persoanele fizice autorizate (PFA) și freelanceri, sistemul de calcul diferă de cel al salariaților. Impozitul se calculează pe baza venitului net anual (venituri brute minus cheltuieli deductibile).
Formula de calcul pentru PFA (sistem real)
Impozit = (Venit Net − CAS − CASS) × 10%
Unde:
- Venit Net = Încasări − Cheltuieli deductibile
- CAS (25%) − se datorează dacă venitul net depășește 12 salarii minime
- CASS (10%) − se datorează dacă venitul net depășește 6 salarii minime
Plafoanele de contribuții pentru PFA
Contribuțiile pentru PFA se calculează în funcție de praguri bazate pe salariul minim brut. Mai jos sunt valorile pentru 2025 (salariu minim 4.050 lei). Pentru 2026, plafoanele se vor recalcula în funcție de noul salariu minim.
| Venit net anual | CAS (25%) | CASS (10%) |
|---|---|---|
| Sub 6 salarii minime (24.300 lei*) | 0 lei | 0 lei (opțional) |
| 6-12 salarii minime (24.300 – 48.600 lei*) | 0 lei | 10% din venit net |
| 12-24 salarii minime (48.600 – 97.200 lei*) | 12.150 lei* (min) | 10% din venit net |
| Peste 24 salarii minime (97.200 lei*) | 24.300 lei* (max) | max 24.300 lei* |
* Valori calculate pentru salariul minim de 4.050 lei (2025). Se vor actualiza pentru 2026.
Exemplu: PFA cu venit net de 70.000 lei/an
(Calcul bazat pe plafoanele din 2025)
- Venit net anual: 70.000 lei (după scăderea cheltuielilor)
- CAS datorat: 12.150 lei (plafonul minim, deoarece venitul e între 48.600 și 97.200 lei)
- CASS datorat: 70.000 × 10% = 7.000 lei
- Baza impozabilă: 70.000 − 12.150 − 7.000 = 50.850 lei
- Impozit pe venit: 50.850 × 10% = 5.085 lei
Total taxe anuale: 12.150 + 7.000 + 5.085 = 24.235 lei (rată efectivă ~34,6%)
Cum și când depui Declarația Unică
Pentru veniturile din 2025, Declarația Unică se depune până la 25 mai 2026. Tot până la această dată se plătesc și contribuțiile datorate (CAS, CASS, impozit).
- Se depune online prin SPV (Spațiul Privat Virtual) pe site-ul ANAF
- Declari venitul realizat în anul anterior
- Calculezi și plătești contribuțiile și impozitul datorate
Sectoare cu facilități fiscale
Sectorul IT
Angajații din IT cu studii superioare în domeniu și salariu brut de minimum 10.000 lei pot beneficia de scutire de impozit pe venit (10%). CAS și CASS se plătesc normal.
Sectorul Construcții
Angajații din construcții beneficiază de un salariu minim specific mai mare (4.582 lei brut în 2025) și facilități fiscale pentru angajatori.
Agricultură și Industria Alimentară
Începând cu 2025, facilitățile fiscale pentru aceste sectoare au fost eliminate. Salariul minim s-a aliniat la cel general (4.050 lei în 2025).
Întrebări frecvente
Cât la sută se ia din salariu în România?
Din salariul brut se rețin aproximativ 41-42%: CAS (25%) + CASS (10%) + Impozit pe venit (~6-7% din brut, variază în funcție de deduceri).
Ce procent din salariul brut rămâne net?
Pentru salarii medii și mari (peste 6.000 lei), aproximativ 58-59% din brut rămâne net. Pentru salariul minim, datorită deducerii personale, procentul net poate ajunge la ~59%.
Cum calculez impozitul dacă am și salariu și PFA?
Impozitul pe salariu se reține la sursă de angajator. Pentru PFA, depui separat Declarația Unică. Contribuțiile sociale (CAS, CASS) plătite la salariu se iau în considerare la calculul obligațiilor PFA.
Când se plătesc taxele pentru PFA?
Taxele pentru veniturile realizate în 2025 se plătesc până la 25 mai 2026, odată cu depunerea Declarației Unice.
Când se stabilește salariul minim pentru 2026?
Guvernul României urmează să anunțe salariul minim brut pentru 2026 până la sfârșitul lunii decembrie 2025. Propunerile analizate sunt între 4.315 și 4.752 lei.
Notă importantă: Acest articol are caracter informativ și se bazează pe legislația fiscală în vigoare la momentul publicării (decembrie 2025). Plafoanele pentru PFA se vor actualiza odată cu stabilirea salariului minim pentru 2026. Recomandăm consultarea unui contabil autorizat pentru situații specifice. Verifică întotdeauna informațiile pe site-ul ANAF (anaf.ro) pentru actualizări legislative.
Ultima actualizare: decembrie 2025
Pentru a fi la curent cu toate știrile, urmărește Financiarul.ro și pe Google News
Parteneri
Articole recomandate din rețeaua noastră
BravonetCe seriale de comedie poți vedea într-o zi și cât durează fiecare
LylaCât de des faci analiza de colesterol după 30 de ani și când sunt utile alte teste
Revista IoanaAccidentele cu trotineta ar fi dus peste 300 de copii la Neurochirurgia Spitalului Marie Curie în 2026
News24Pirochim Victoria ar putea plăti penalități dacă întârzie plățile pentru fabrica de pulberi
Dolce SportAl Jazira lui Cosmin Olăroiu a învins Al Muharraq cu 3-0 și mai are două meciuri pentru locul în optimi
GetPonyCe verifici când îți vibrează volanul la viteză și când trebuie să oprești
