Plafoanele minime şi CAS în 2025: taxe pentru activităţi independente

Începând cu anul 2025, persoanele fizice care obțin venituri extrasalariale și au obligația de a depune declarația unică vor primi formularul completat în prealabil de ANAF. Acesta va include informații despre veniturile realizate, impozitul pe venit datorat, baza de calcul pentru contribuțiile de asigurări sociale (CAS) și de sănătate, precum și valoarea contribuțiilor datorate pentru anul respectiv. Modificările fac parte dintr-un proiect de OUG de modificare a Codului fiscal, potrivit analizei Economica.net.

O altă noutate pentru 2025 este renunțarea la formularul estimativ al declarației unice, ceea ce va reduce considerabil birocrația. Această schimbare vine în sprijinul contribuabililor, simplificând procesul de declarare și plată a obligațiilor fiscale pentru veniturile extrasalariale.

Astfel, persoanele fizice care realizează venituri din activități independente sau din drepturi de autor și care au venituri anuale de cel puțin 48.600 de lei, echivalentul a 12 salarii minime brute, vor avea obligația de a plăti contribuția de asigurări sociale (CAS). Această sumă reprezintă pragul minim pentru încadrarea ca plătitor de CAS, conform analizei realizate de Economica.net asupra proiectelor legislative recente.

CAS pentru veniturile extrasalariale pe care le veţi obţine din drepturi de proprietate intelectuală şi/sau activităţi independente în anul 2025

• CAS datorată va fi de 12.150 de lei, dacă veniturile extrasalariale din toate sursele şi categoriile antemenţionate (activităţi independente şi drepturi de autor), obţinute efectiv în 2025, sunt cuprinse între 48.600 de lei inclusiv şi 97.200 de lei exclusiv, dacă persoanele fizice aleg să se asigure la sistemul public de pensii la nivelul salariului minim.
• CAS datorată va fi de 24.300 de lei, dacă veniturile extrasalariale din toate sursele şi categoriile antemenţionate (activităţi independente şi drepturi de autor), obţinute efectiv în 2025, sunt cel puţin egale cu 97.200 de lei, şi dacă oamenii aleg să se asigure la sistemul public de pensii la nivelul salariului minim, conform analizei Economica.net asupra modificărilor aduse Codului fiscal prin proiectul de OUG pregătit de executiv.

Excepţii

Persoanele care au un contract de muncă și realizează venituri din drepturi de autor sunt scutite de plata contribuțiilor sociale pentru veniturile obținute din drepturi de autor. Această măsură vizează evitarea dublei contribuții pentru aceleași tipuri de venit, conform reglementărilor din Codul fiscal.

Pentru a stabili dacă veniturile din activități independente și drepturi de autor ating plafonul anual de cel puțin 12 sau 24 de salarii minime brute pe economie, acestea vor fi cumulate conform normelor din Codul fiscal. Veniturile nete sau brute din activități independente, din contracte de activitate sportivă și din drepturi de proprietate intelectuală realizate în 2025 vor fi luate în considerare, potrivit analizei Economica.net pe baza proiectului de OUG privind Codul fiscal.

Persoanelor fizice care încasează venituri de cel puțin 48.600 de lei din cesiunea drepturilor de autor sau din activități sportive, obținute de la un singur plătitor, li se va reține și vira CAS lunar de către plătitor. Această obligație de reținere revine exclusiv plătitorului de venit, conform reglementărilor prevăzute pentru contribuțiile din anul 2025.

În cazul persoanelor cu venituri din proprietate intelectuală sau activități sportive care provin din mai multe surse și care depășesc plafonul anual la un singur plătitor, acesta va fi desemnat în contract ca responsabil pentru calcularea, reținerea și virarea CAS la Fisc. Plătitorii vor avea obligația să declare, să rețină și să vireze contribuțiile sociale prin declarația 112, potrivit analizelor asupra proiectului de OUG privind modificările Codului fiscal.

Important! La ce trebuie să fii atent

Baza anuală de calcul al contribuţiei de asigurări sociale în cazul persoanelor care realizează venituri din activităţi independente şi drepturi de autor o reprezintă venitul ales de contribuabil, care va fi cel puţin egal cu:

• 12 salarii minime brute pe economie dacă veniturile din activităţi independente şi drepturi de autor, cumulate şi realizate în 2025, sunt cuprinse între 12 salarii minime brute pe ţară inclusiv şi 24 de salarii minime brute pe economie exclusiv;
• 24 de salarii minime brute pe economie, dacă veniturile din activităţi independente şi drepturi de autor, cumulate şi realizate în 2025, sunt cel puţin egale cu 24 de salarii minime brute pe economie.

Începând din 2025, plafonul de venituri extrasalariale și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice pentru acestea vor fi calculate în funcție de valoarea salariului minim pe economie stabilită la 1 ianuarie. Acest nou reper fiscal face parte din schimbările propuse prin proiectul de OUG care modifică Codul fiscal, analizat de Economica.net.

Pentru 1 ianuarie 2025, salariul minim brut pe economie este estimat la 4.050 de lei, conform unui proiect de Hotărâre de Guvern care urmează să fie adoptat oficial de executiv. Această valoare va servi drept referință atât pentru determinarea plafonului veniturilor independente, cât și pentru stabilirea contribuțiilor de asigurări sociale (CAS) datorate de persoanele fizice.

Aceste schimbări sunt esențiale pentru calculul CAS aferent veniturilor extrasalariale în anul 2025. Vom continua să prezentăm toate noutățile aduse de acest proiect de OUG în articolele viitoare, pentru a oferi o imagine completă asupra impactului fiscal pe care aceste modificări îl vor avea asupra contribuabililor.